移民以色列后如何报税 详解新移民税务居民身份判定标准与全球收入申报规则

引言：理解以色列税务体系的重要性

移民以色列（Aliyah）是一个重大人生决定，随之而来的税务责任同样不容忽视。以色列税务局（Israel Tax Authority）对税务居民身份的判定和全球收入申报有着严格而明确的规定。作为新移民，准确理解这些规则不仅能帮助您避免潜在的罚款和法律问题，还能合理规划税务负担。

以色列采用基于居住地的征税原则（Residence-based Taxation），这意味着您的税务义务主要取决于您的税务居民身份，而非公民身份。即使您是以色列公民，如果您不符合税务居民标准，也无需为海外收入缴税。反之，如果您是税务居民，则需要为全球收入向以色列申报并缴税。

本文将详细解析以色列税务居民身份的判定标准、全球收入申报规则、具体报税流程以及新移民常见的税务问题，帮助您顺利适应以色列的税务环境。

一、以色列税务居民身份判定标准

1.1 税务居民的基本定义

以色列税务局通过”183天规则”和”主要居住地规则”来判定个人是否为税务居民。根据以色列《税务法典》（Tax Ordinance）第131条，满足以下任一条件的个人将被视为税务居民：

• 183天规则：在税务年度（1月1日至12月31日）内，在以色列居住累计满183天（包括临时离境）。
• 主要居住地规则：在以色列拥有”主要居住地”（Center of Life），且在税务年度内在以色列居住至少30天。

1.2 “主要居住地”（Center of Life）的详细判定因素

“主要居住地”是税务居民判定的核心概念，税务局会综合考虑以下因素来评估：

判定因素	具体说明	权重
家庭所在地	配偶和未成年子女的居住地	高
经济利益中心	主要收入来源、投资、商业活动	�20%
职业活动	工作地点、职业活动所在地	20%
财产所在地	住房、主要财产所在地	15%
社会关系	俱乐部会员资格、社会活动、宗教活动	15%
国籍/公民身份	虽然不是决定性因素，但会考虑	低
护照/旅行证件	持有何国护照	低
20%	其他因素	银行账户所在地、驾照、投票记录等

重要提示：以色列税务局在2023年更新了判定指南，特别强调了”经济利益中心”的重要性。如果您在以色列有稳定的工作或商业活动，即使家庭暂时留在原籍国，也可能被认定为税务居民。

1.3 新移民的特殊规定：10年税务优惠期

以色列为新移民（Olim Hadashim）提供了10年的税务优惠期，这是吸引移民的重要政策。在这10年内，新移民在某些条件下可以享受海外收入免税的优惠。

10年税务优惠期的适用条件：

• 必须是首次移民（Olim Hadashim）或返回以色列的移民（Shuvim）。
• 必须在移民后立即申请该优惠（通常在移民后6个月内）。
• 必须在以色列税务局注册为新移民纳税人。
• 优惠期从移民之日（获得居留权）开始计算，持续10年。

10年税务优惠期的具体内容：

• 海外收入免税：来自以色列境外的被动收入（如利息、股息、租金、特许权使用费）免税。
• 资本利得免税：出售海外资产（如股票、房产）获得的资本利得免税。 10年优惠期内，以色列税务居民仍需为以色列来源的收入缴税。
• 例外情况：如果海外收入与以色列的商业活动有关，或者您在以色列境外工作超过183天，则可能不享受免税。

重要变化：2023年税法修订后，10年优惠期内海外收入的免税额度为每年50万新谢克尔（NIS），超过部分仍需缴税。这一变化旨在防止高净值人士滥用该政策。

1.4 非税务居民的判定

如果您不符合上述税务居民的条件，则被视为非税务居民。非税务居民只需为以色列来源的收入（如以色列房产租金、以色列公司分红）缴税，无需申报海外收入。

常见非税务居民情况：

• 在以色列居住少于183天，且没有主要居住地。
• 移民以色列后，但家人和主要财产仍留在原籍国，且在以色列境外工作。
• 您是以色列公民，但长期在海外工作生活，且不符合183天规则或主要居住地规则。

2. 全球收入申报规则

2.1 税务居民的全球收入申报义务

一旦被认定为以色列税务居民，您有义务申报全球所有收入，包括：

• 以色列来源收入：工资、商业利润、以色列房产租金、以色列公司分红等。
• 海外来源收入：海外工资、海外房产租金、海外投资收益、海外退休金等。 2023年税法修订后，10年优惠期内海外收入的免税额度为每年50万新谢克尔（NIS），超过部分仍需缴税。这一变化旨在防止高净值人士滥用该政策。

1.4 非税务居民的判定

如果您不符合上述税务居民的条件，则被视为非税务居民。非税务居民只需为以色列来源的收入（如以色列房产租金、以色列公司分红）缴税，无需申报海外收入。

常见非税务居民情况：

• 在以色列居住少于183天，且没有主要居住地。
• 移民以色列后，但家人和主要财产仍留在原籍国，且在以色列境外工作。
• 您是以色列公民，但长期在海外工作生活，且不符合183天规则或主要居住地规则。

2. 全球收入申报规则

2.1 税务居民的全球收入申报义务

一旦被认定为以色列税务居民，您有义务申报全球所有收入，包括：

• 以色列来源收入：工资、商业利润、以色列房产租金、以色列公司分红等。
• 海外来源收入：海外工资、海外房产租金、2023年税法修订后，10年优惠期内海外收入的免税额度为每年50万新谢克尔（NIS），超过部分仍需缴税。这一变化旨在防止高净值人士滥用该政策。

1.4 非税务居民的判定

如果您不符合上述税务居民的条件，则被视为非税务居民。非税务居民只需为以色列来源的收入（如以色列房产租金、以色列公司分红）缴税，无需申报海外收入。

常见非税务居民情况：

• 在以色列居住少于183天，且没有主要居住地。
• 移民以色列后，但家人和主要财产仍留在原籍国，且在以色列境外工作。
• 您是以色列公民，但长期在海外工作生活，且不符合183天规则或主要居住地规则。

2. 全球收入申报规则

2.1 �1. 全球收入申报规则

2.1 税务居民的全球收入申报义务

一旦被认定为以色列税务居民，您有义务申报全球所有收入，包括：

• 以色列来源收入：工资、商业利润、以色列房产租金、以色列公司分红等。
• 海外来源收入：海外工资、海外房产租金、海外投资收益、海外退休金等。
• 资本利得：出售全球资产（包括海外房产、股票等）获得的收益。
• 其他收入：海外退休金、海外保险收益、海外信托分配等。

2.2 10年税务优惠期内的海外收入处理

对于符合10年税务优惠期的新移民，海外收入的处理方式如下：

免税的海外收入类型：

• 海外被动收入：利息、股息、租金、特许权使用费。
• 海外资本利得：出售海外股票、房产等资产的收益。
• 海外退休金：来自外国政府或企业的退休金。

需要缴税的海外收入类型：

• 海外主动收入：如果您在海外工作（如被外国公司雇佣），工资收入需要缴税。
• 与以色列有关的海外收入：如果海外收入与以色列的商业活动有关，需要缴税。
• 超过免税额度的收入：2023年修订后，每年超过50万新谢克尔的海外收入需要缴税。

重要提醒：即使海外收入免税，您仍然需要申报这些收入。未申报可能导致罚款和利息。

2.3 双重征税避免（Double Taxation Avoidance）

以色列与全球80多个国家签订了双重征税避免协定（DTA）。如果您在原籍国和以色列都有收入，这些协定可以帮助您避免双重缴税。

双重征税避免的主要方式：

• 税收抵免（Tax Credit）：在以色列缴税时，可以抵免已在原籍国缴纳的税款。
• 税收豁免（Tax Exemption）：某些类型的收入在原籍国免税，在以色列也免税。
• 常设机构（Permanent Establishment）：避免企业在两国被重复征税。

实际操作建议：

1. 了解以色列与您原籍国的双重征税协定内容。
2. 保留所有海外收入的完税证明。
3. 在申报时准确填写外国税收抵免表格。
4. 咨询专业税务顾问，特别是涉及大额收入或复杂收入结构时。

3. 具体报税流程

3.1 报税时间表

以色列的税务年度是日历年（1月1日至12月31日）。报税流程如下：

• 4月30日：雇主必须向税务局提交员工的工资信息（126表格）。
• 5月31日：个人报税截止日期（如果需要补税）。
• 6月30日：个人报税截止日期（如果无需补税或可退税）。
• 9月30日：自雇人士报税截止日期。

3.2 报税所需文件

新移民首次报税需要准备：

• 身份证明：护照、身份证（Teudat Zehut）、移民证明（Teudat Oleh）。
• 收入证明：工资单、银行对账单、海外收入证明（如外国税单）。
• 扣除额证明：住房贷款利息、慈善捐款、医疗费用等。
• 银行信息：用于接收退税的以色列银行账户。
• 10年税务优惠申请表（如果适用）。

常规年度报税需要：

• 上一年度的税务申报表。
• 所有收入来源的证明文件。
• 扣除额和抵免额的证明文件。
• 外国税收抵免证明（如果适用）。
• 10年税务优惠年度确认表（如果适用）。

3.3 报税方式

以色列税务局提供多种报税方式：

1. 在线报税（推荐）

• 访问以色列税务局官网（www.gov.il）。
• 使用个人身份认证（Personal Code）登录。
• 系统会自动填充部分信息（如工资收入）。
• 填写海外收入、扣除额等信息。
• 上传所需证明文件。
• 提交后可立即收到确认回执。

2. 纸质报税

• 下载并填写1301表格（个人所得税申报表）。
• 附上所有证明文件。
• 邮寄至当地税务局办公室。
• 处理时间较长，通常需要2-3个月。

3. 通过会计师报税

• 适合收入结构复杂或有海外收入的纳税人。
• 会计师会帮助填写表格、计算税款、准备扣除额。
• 费用通常为500-2000新谢克尔，根据复杂程度而定。

3.4 报税步骤详解（以在线报税为例）

步骤1：获取身份认证 新移民需要先获取以色列税务局的个人身份认证（Personal Code）。可以通过以下方式：

• 在税务局办公室现场申请（需携带护照、移民证明）。
• 通过以色列邮政（Post Office）申请。
• 在线申请（需要以色列手机号码）。

步骤2：准备收入信息

• 以色列收入：系统会自动显示雇主提供的126表格信息。
• 海外收入：需要手动填写，包括收入类型、金额、来源国、已缴税款。
• 资本利得：需要详细说明资产类型、购买日期、出售日期、收益金额。

步骤3：填写扣除额和抵免额 以色列提供多种扣除额（Deductions）和抵免额（Credits）：

• 标准扣除额：工资收入的一定比例（通常为10%，有上限）。
• 住房相关扣除：房贷利息、房产税（Arnona）、租金（有限额）。
• 慈善捐款：向注册慈善机构捐款可扣除（有上限）。
• 医疗费用：超过一定门槛的医疗费用可扣除。
• 教育费用：自己或子女的教育费用（有限额）。
• 养老储蓄：向以色列认可的养老基金供款可扣除。
• 新移民特别扣除：新移民前两年可享受额外扣除额。

步骤4：计算外国税收抵免 如果您在海外已缴税，可以申请外国税收抵免：

• 填写外国税收抵免表格（1516表格）。
• 提供海外收入的完税证明（需翻译成希伯来语或英语）。
• 抵免额不能超过该笔收入在以色列应缴的税款。

步骤5：提交并支付/接收退税

• 系统会自动计算应缴税款或退税金额。
• 如果需要补税，可通过银行转账、信用卡支付。
• 如果可退税，款项会直接转入您提供的以色列银行账户（通常需要2-4周）。

4. 新移民常见税务问题解答

4.1 移民以色列后，原籍国的房产如何处理？

情况1：出租房产

• 海外房产租金收入在10年优惠期内免税（但需申报）。
• 原籍国可能对租金收入征税（根据当地法律）。
• 可利用双重征税避免协定，避免双重缴税。
• 以色列税务局要求申报海外房产信息（地址、价值、租金收入）。

情况2：出售房产

• 如果在10年优惠期内出售海外房产，资本利得免税（但需申报）。
• 如果在优惠期外出售，资本利得需要缴税。
• 原籍国可能对资本利得征税（如美国、加拿大等）。
• 保留所有交易文件和完税证明。

情况3：自住房产

• 如果海外房产是您的主要居住地，可能影响以色列税务居民身份判定。
• 移民后，建议将海外房产转为出租或出售，以避免影响”主要居住地”判定。

4.2 海外退休金如何处理？

10年优惠期内：

• 海外退休金（如美国社保、加拿大养老金）免税。
• 需要申报但无需缴税。
• 需要提供退休金发放机构的证明文件。

10年优惠期外：

• 海外退休金需要作为普通收入缴税。
• 税率根据您的收入等级（10%-50%）。

特殊情况：

• 如果退休金与以色列工作有关（如在以色列工作后领取的外国退休金），可能需要缴税。
• 建议咨询税务顾问，了解具体税务处理。

4.3 海外公司股权如何处理？

10年优惠期内：

• 海外公司分红免税（但需申报）。
• 出售海外公司股权的资本利得免税（但需申报）。
• 如果您参与海外公司管理（如董事），可能被视为主动收入，需要缴税。

10年优惠期外：

• 海外公司分红和资本利得需要缴税。
• 税率根据收入等级（10%-50%）。

受控外国公司（CFC）规则：

• 如果您持有海外公司超过50%股权，或控制公司决策，可能适用CFC规则。
• 即使在10年优惠期内，CFC的未分配利润也可能需要缴税。
• 2023年以色列加强了CFC规则执行，建议咨询专业顾问。

4.4 移民后立即工作 vs. 推迟工作

立即在以色列工作：

• 优点：快速建立”主要居住地”，确保税务居民身份。
• 缺点：以色列收入立即需要缴税。
• 适合：计划长期定居以色列的家庭。

推迟工作（先处理海外事务）：

• 优点：可以推迟以色列税务居民身份的确认。
• 缺点：如果在以色列居住超过183天，仍可能被认定为税务居民。
• 风险：可能错过10年税务优惠的申请期限。
• 建议：即使推迟工作，也应在移民后6个月内申请10年税务优惠。

4.5 如何证明海外收入已缴税？

所需文件：

• 海外税务机关出具的完税证明（Tax Assessment）。
• 银行对账单显示税款扣除。
• 雇主或发放机构的税务证明。
• 所有文件需要翻译成希伯来语或英语，并经认证。

认证要求：

• 文件需要由专业翻译人员翻译。
• 需要附上翻译人员的资质证明。
• 某些情况下需要海牙认证或领事认证。

申报流程：

• 在外国税收抵免表格（1516）中详细说明。
• 上传或邮寄所有证明文件。
• 以色列税务局可能会核实信息，处理时间可能延长。

5. 税务规划建议

5.1 移民前的税务规划

1. 评估税务居民身份变化时间

• 计算预计在以色列居住的天数。
• 评估”主要居住地”转移的时间点。
• 确定何时会成为以色列税务居民。

2. 处理海外资产

• 房产：考虑在移民前出售增值的海外房产，以避免在以色列缴税（如果优惠期外）。
• 投资：考虑在移民前实现资本利得，利用原籍国的免税额度。
• 退休金：了解原籍国退休金的税务处理，考虑提前领取或转移。

3. 申请10年税务优惠

• 在移民后6个月内提交申请。
• 准备完整的申请材料（移民证明、身份证明、收入声明）。
• 考虑聘请会计师协助申请。

2. 移民后的税务规划

1. 建立以色列税务记录

• 及时注册税务账户。
• 保留所有收入和支出记录。
• 按时报税，避免罚款。

2. 合理利用扣除额

• 了解所有可用的扣除额和抵免额。
• 保留所有相关凭证（收据、发票）。
• 特别关注新移民特别扣除额。

3. 海外收入管理

• 在10年优惠期内，尽量将海外收入控制在50万新谢克尔免税额度内。
• 考虑将海外收入转化为免税类型（如利息、股息）。
• 避免在优惠期内产生需要缴税的海外主动收入。

4. 双重税务居民问题

• 如果同时符合两国税务居民标准，根据双重征税避免协定确定”有效居民”。
• 通常根据”永久住所”或”习惯性住所”判定。
• 需要向两国税务机关提供证明文件。

5.3 长期税务规划

1. 10年优惠期结束前的准备

• 评估优惠期结束后的税务影响。
• 考虑调整收入结构（如增加以色列收入，减少海外收入）。
• 考虑将海外资产转移到以色列或免税地区。

2. 退休规划

• 了解以色列的退休金制度（Bituach Leumi和私人养老基金）。
• 利用以色列养老储蓄的税务优惠。
• 规划海外退休金的税务处理。

3. 遗产规划

• 以色列遗产税相对较低（目前为0%-10%），但需要提前规划。
• 考虑海外资产的遗产税影响（如美国遗产税）。
• 了解以色列与原籍国的遗产税协定。# 移民以色列后如何报税 详解新移民税务居民身份判定标准与全球收入申报规则

引言：理解以色列税务体系的重要性

移民以色列（Aliyah）是一个重大人生决定，随之而来的税务责任同样不容忽视。以色列税务局（Israel Tax Authority）对税务居民身份的判定和全球收入申报有着严格而明确的规定。作为新移民，准确理解这些规则不仅能帮助您避免潜在的罚款和法律问题，还能合理规划税务负担。

以色列采用基于居住地的征税原则（Residence-based Taxation），这意味着您的税务义务主要取决于您的税务居民身份，而非公民身份。即使您是以色列公民，如果您不符合税务居民标准，也无需为海外收入缴税。反之，如果您是税务居民，则需要为全球收入向以色列申报并缴税。

本文将详细解析以色列税务居民身份的判定标准、全球收入申报规则、具体报税流程以及新移民常见的税务问题，帮助您顺利适应以色列的税务环境。

一、以色列税务居民身份判定标准

1.1 税务居民的基本定义

以色列税务局通过”183天规则”和”主要居住地规则”来判定个人是否为税务居民。根据以色列《税务法典》（Tax Ordinance）第131条，满足以下任一条件的个人将被视为税务居民：

• 183天规则：在税务年度（1月1日至12月31日）内，在以色列居住累计满183天（包括临时离境）。
• 主要居住地规则：在以色列拥有”主要居住地”（Center of Life），且在税务年度内在以色列居住至少30天。

1.2 “主要居住地”（Center of Life）的详细判定因素

“主要居住地”是税务居民判定的核心概念，税务局会综合考虑以下因素来评估：

判定因素	具体说明	权重
家庭所在地	配偶和未成年子女的居住地	高
经济利益中心	主要收入来源、投资、商业活动	20%
职业活动	工作地点、职业活动所在地	20%
财产所在地	住房、主要财产所在地	15%
社会关系	俱乐部会员资格、社会活动、宗教活动	15%
国籍/公民身份	虽然不是决定性因素，但会考虑	低
护照/旅行证件	持有何国护照	低
其他因素	银行账户所在地、驾照、投票记录等	15%

重要提示：以色列税务局在2023年更新了判定指南，特别强调了”经济利益中心”的重要性。如果您在以色列有稳定的工作或商业活动，即使家庭暂时留在原籍国，也可能被认定为税务居民。

1.3 新移民的特殊规定：10年税务优惠期

以色列为新移民（Olim Hadashim）提供了10年的税务优惠期，这是吸引移民的重要政策。在这10年内，新移民在某些条件下可以享受海外收入免税的优惠。

10年税务优惠期的适用条件：

• 必须是首次移民（Olim Hadashim）或返回以色列的移民（Shuvim）。
• 必须在移民后立即申请该优惠（通常在移民后6个月内）。
• 必须在以色列税务局注册为新移民纳税人。
• 优惠期从移民之日（获得居留权）开始计算，持续10年。

10年税务优惠期的具体内容：

• 海外收入免税：来自以色列境外的被动收入（如利息、股息、租金、特许权使用费）免税。
• 资本利得免税：出售海外资产（如股票、房产）获得的资本利得免税。
• 10年优惠期内，以色列税务居民仍需为以色列来源的收入缴税。
• 例外情况：如果海外收入与以色列的商业活动有关，或者您在以色列境外工作超过183天，则可能不享受免税。

重要变化：2023年税法修订后，10年优惠期内海外收入的免税额度为每年50万新谢克尔（NIS），超过部分仍需缴税。这一变化旨在防止高净值人士滥用该政策。

1.4 非税务居民的判定

如果您不符合上述税务居民的条件，则被视为非税务居民。非税务居民只需为以色列来源的收入（如以色列房产租金、以色列公司分红）缴税，无需申报海外收入。

常见非税务居民情况：

• 在以色列居住少于183天，且没有主要居住地。
• 移民以色列后，但家人和主要财产仍留在原籍国，且在以色列境外工作。
• 您是以色列公民，但长期在海外工作生活，且不符合183天规则或主要居住地规则。

二、全球收入申报规则

2.1 税务居民的全球收入申报义务

一旦被认定为以色列税务居民，您有义务申报全球所有收入，包括：

• 以色列来源收入：工资、商业利润、以色列房产租金、以色列公司分红等。
• 海外来源收入：海外工资、海外房产租金、海外投资收益、海外退休金等。
• 资本利得：出售全球资产（包括海外房产、股票等）获得的收益。
• 其他收入：海外退休金、海外保险收益、海外信托分配等。

2.2 10年税务优惠期内的海外收入处理

对于符合10年税务优惠期的新移民，海外收入的处理方式如下：

免税的海外收入类型：

• 海外被动收入：利息、股息、租金、特许权使用费。
• 海外资本利得：出售海外股票、房产等资产的收益。
• 海外退休金：来自外国政府或企业的退休金。

需要缴税的海外收入类型：

• 海外主动收入：如果您在海外工作（如被外国公司雇佣），工资收入需要缴税。
• 与以色列有关的海外收入：如果海外收入与以色列的商业活动有关，需要缴税。
• 超过免税额度的收入：2023年修订后，每年超过50万新谢克尔的海外收入需要缴税。

重要提醒：即使海外收入免税，您仍然需要申报这些收入。未申报可能导致罚款和利息。

2.3 双重征税避免（Double Taxation Avoidance）

以色列与全球80多个国家签订了双重征税避免协定（DTA）。如果您在原籍国和以色列都有收入，这些协定可以帮助您避免双重缴税。

双重征税避免的主要方式：

• 税收抵免（Tax Credit）：在以色列缴税时，可以抵免已在原籍国缴纳的税款。
• 税收豁免（Tax Exemption）：某些类型的收入在原籍国免税，在以色列也免税。
• 常设机构（Permanent Establishment）：避免企业在两国被重复征税。

实际操作建议：

1. 了解以色列与您原籍国的双重征税协定内容。
2. 保留所有海外收入的完税证明。
3. 在申报时准确填写外国税收抵免表格。
4. 咨询专业税务顾问，特别是涉及大额收入或复杂收入结构时。

三、具体报税流程

3.1 报税时间表

以色列的税务年度是日历年（1月1日至12月31日）。报税流程如下：

• 4月30日：雇主必须向税务局提交员工的工资信息（126表格）。
• 5月31日：个人报税截止日期（如果需要补税）。
• 6月30日：个人报税截止日期（如果无需补税或可退税）。
• 9月30日：自雇人士报税截止日期。

3.2 报税所需文件

新移民首次报税需要准备：

• 身份证明：护照、身份证（Teudat Zehut）、移民证明（Teudat Oleh）。
• 收入证明：工资单、银行对账单、海外收入证明（如外国税单）。
• 扣除额证明：住房贷款利息、慈善捐款、医疗费用等。
• 银行信息：用于接收退税的以色列银行账户。
• 10年税务优惠申请表（如果适用）。

常规年度报税需要：

• 上一年度的税务申报表。
• 所有收入来源的证明文件。
• 扣除额和抵免额的证明文件。
• 外国税收抵免证明（如果适用）。
• 10年税务优惠年度确认表（如果适用）。

3.3 报税方式

以色列税务局提供多种报税方式：

1. 在线报税（推荐）

• 访问以色列税务局官网（www.gov.il）。
• 使用个人身份认证（Personal Code）登录。
• 系统会自动填充部分信息（如工资收入）。
• 填写海外收入、扣除额等信息。
• 上传所需证明文件。
• 提交后可立即收到确认回执。

2. 纸质报税

• 下载并填写1301表格（个人所得税申报表）。
• 附上所有证明文件。
• 邮寄至当地税务局办公室。
• 处理时间较长，通常需要2-3个月。

3. 通过会计师报税

• 适合收入结构复杂或有海外收入的纳税人。
• 会计师会帮助填写表格、计算税款、准备扣除额。
• 费用通常为500-2000新谢克尔，根据复杂程度而定。

3.4 报税步骤详解（以在线报税为例）

步骤1：获取身份认证 新移民需要先获取以色列税务局的个人身份认证（Personal Code）。可以通过以下方式：

• 在税务局办公室现场申请（需携带护照、移民证明）。
• 通过以色列邮政（Post Office）申请。
• 在线申请（需要以色列手机号码）。

步骤2：准备收入信息

• 以色列收入：系统会自动显示雇主提供的126表格信息。
• 海外收入：需要手动填写，包括收入类型、金额、来源国、已缴税款。
• 资本利得：需要详细说明资产类型、购买日期、出售日期、收益金额。

步骤3：填写扣除额和抵免额 以色列提供多种扣除额（Deductions）和抵免额（Credits）：

• 标准扣除额：工资收入的一定比例（通常为10%，有上限）。
• 住房相关扣除：房贷利息、房产税（Arnona）、租金（有限额）。
• 慈善捐款：向注册慈善机构捐款可扣除（有上限）。
• 医疗费用：超过一定门槛的医疗费用可扣除。
• 教育费用：自己或子女的教育费用（有限额）。
• 养老储蓄：向以色列认可的养老基金供款可扣除。
• 新移民特别扣除：新移民前两年可享受额外扣除额。

步骤4：计算外国税收抵免 如果您在海外已缴税，可以申请外国税收抵免：

• 填写外国税收抵免表格（1516表格）。
• 提供海外收入的完税证明（需翻译成希伯来语或英语）。
• 抵免额不能超过该笔收入在以色列应缴的税款。

步骤5：提交并支付/接收退税

• 系统会自动计算应缴税款或退税金额。
• 如果需要补税，可通过银行转账、信用卡支付。
• 如果可退税，款项会直接转入您提供的以色列银行账户（通常需要2-4周）。

四、新移民常见税务问题解答

4.1 移民以色列后，原籍国的房产如何处理？

情况1：出租房产

• 海外房产租金收入在10年优惠期内免税（但需申报）。
• 原籍国可能对租金收入征税（根据当地法律）。
• 可利用双重征税避免协定，避免双重缴税。
• 以色列税务局要求申报海外房产信息（地址、价值、租金收入）。

情况2：出售房产

• 如果在10年优惠期内出售海外房产，资本利得免税（但需申报）。
• 如果在优惠期外出售，资本利得需要缴税。
• 原籍国可能对资本利得征税（如美国、加拿大等）。
• 保留所有交易文件和完税证明。

情况3：自住房产

• 如果海外房产是您的主要居住地，可能影响以色列税务居民身份判定。
• 移民后，建议将海外房产转为出租或出售，以避免影响”主要居住地”判定。

4.2 海外退休金如何处理？

10年优惠期内：

• 海外退休金（如美国社保、加拿大养老金）免税。
• 需要申报但无需缴税。
• 需要提供退休金发放机构的证明文件。

10年优惠期外：

• 海外退休金需要作为普通收入缴税。
• 税率根据您的收入等级（10%-50%）。

特殊情况：

• 如果退休金与以色列工作有关（如在以色列工作后领取的外国退休金），可能需要缴税。
• 建议咨询税务顾问，了解具体税务处理。

4.3 海外公司股权如何处理？

10年优惠期内：

• 海外公司分红免税（但需申报）。
• 出售海外公司股权的资本利得免税（但需申报）。
• 如果您参与海外公司管理（如董事），可能被视为主动收入，需要缴税。

10年优惠期外：

• 海外公司分红和资本利得需要缴税。
• 税率根据收入等级（10%-50%）。

受控外国公司（CFC）规则：

• 如果您持有海外公司超过50%股权，或控制公司决策，可能适用CFC规则。
• 即使在10年优惠期内，CFC的未分配利润也可能需要缴税。
• 2023年以色列加强了CFC规则执行，建议咨询专业顾问。

4.4 移民后立即工作 vs. 推迟工作

立即在以色列工作：

• 优点：快速建立”主要居住地”，确保税务居民身份。
• 缺点：以色列收入立即需要缴税。
• 适合：计划长期定居以色列的家庭。

推迟工作（先处理海外事务）：

• 优点：可以推迟以色列税务居民身份的确认。
• 缺点：如果在以色列居住超过183天，仍可能被认定为税务居民。
• 风险：可能错过10年税务优惠的申请期限。
• 建议：即使推迟工作，也应在移民后6个月内申请10年税务优惠。

4.5 如何证明海外收入已缴税？

所需文件：

• 海外税务机关出具的完税证明（Tax Assessment）。
• 银行对账单显示税款扣除。
• 雇主或发放机构的税务证明。
• 所有文件需要翻译成希伯来语或英语，并经认证。

认证要求：

• 文件需要由专业翻译人员翻译。
• 需要附上翻译人员的资质证明。
• 某些情况下需要海牙认证或领事认证。

申报流程：

• 在外国税收抵免表格（1516）中详细说明。
• 上传或邮寄所有证明文件。
• 以色列税务局可能会核实信息，处理时间可能延长。

五、税务规划建议

5.1 移民前的税务规划

1. 评估税务居民身份变化时间

• 计算预计在以色列居住的天数。
• 评估”主要居住地”转移的时间点。
• 确定何时会成为以色列税务居民。

2. 处理海外资产

• 房产：考虑在移民前出售增值的海外房产，以避免在以色列缴税（如果优惠期外）。
• 投资：考虑在移民前实现资本利得，利用原籍国的免税额度。
• 退休金：了解原籍国退休金的税务处理，考虑提前领取或转移。

3. 申请10年税务优惠

• 在移民后6个月内提交申请。
• 准备完整的申请材料（移民证明、身份证明、收入声明）。
• 考虑聘请会计师协助申请。

5.2 移民后的税务规划

1. 建立以色列税务记录

• 及时注册税务账户。
• 保留所有收入和支出记录。
• 按时报税，避免罚款。

2. 合理利用扣除额

• 了解所有可用的扣除额和抵免额。
• 保留所有相关凭证（收据、发票）。
• 特别关注新移民特别扣除额。

3. 海外收入管理

• 在10年优惠期内，尽量将海外收入控制在50万新谢克尔免税额度内。
• 考虑将海外收入转化为免税类型（如利息、股息）。
• 避免在优惠期内产生需要缴税的海外主动收入。

4. 双重税务居民问题

• 如果同时符合两国税务居民标准，根据双重征税避免协定确定”有效居民”。
• 通常根据”永久住所”或”习惯性住所”判定。
• 需要向两国税务机关提供证明文件。

5.3 长期税务规划

1. 10年优惠期结束前的准备

• 评估优惠期结束后的税务影响。
• 考虑调整收入结构（如增加以色列收入，减少海外收入）。
• 考虑将海外资产转移到以色列或免税地区。

2. 退休规划

• 了解以色列的退休金制度（Bituach Leumi和私人养老基金）。
• 利用以色列养老储蓄的税务优惠。
• 规划海外退休金的税务处理。

3. 遗产规划

• 以色列遗产税相对较低（目前为0%-10%），但需要提前规划。
• 考虑海外资产的遗产税影响（如美国遗产税）。
• 了解以色列与原籍国的遗产税协定。

结语

移民以色列后的税务规划是一个复杂但至关重要的过程。新移民应当充分了解自己的税务居民身份、10年税务优惠期的具体规定以及全球收入申报义务。建议在移民前就开始税务规划，移民后及时申请10年税务优惠，并保留完整的财务记录。对于收入结构复杂或拥有大量海外资产的移民，聘请专业的税务顾问是明智的选择。通过合理的规划和合规的申报，您可以在享受以色列新生活的同时，有效管理税务负担。