移民以色列后财产税务申报指南 如何避免双重征税陷阱与合规风险

引言：理解以色列税务居民身份的转变

移民以色列后，您的税务居民身份将发生根本性变化，这直接影响您全球收入的申报义务。以色列税务局（Israel Tax Authority）采用”居住地测试”（Residency Test）来确定个人税务居民身份，而非单纯的国籍或移民身份。根据以色列《所得税法令》（Income Tax Ordinance），如果您在以色列有”永久居所”（Permanent Home）或在以色列停留超过183天（连续或累计），您将被视为以色列税务居民。

永久居所的定义包括：

• 您在以色列拥有或租赁的住所，且您或您的家人实际使用该住所
• 该住所是您在以色列停留期间的主要居住地
• 即使您在其他国家也有住所，只要以色列的住所是您的主要居住地，您仍可能被视为以色列税务居民

关键时间点：从您成为以色列税务居民的第一天起，您就有义务申报全球收入。例如，如果您在2023年6月1日移居以色列并在当地租房，那么从6月1日起，您全球的工资、投资收益、租金收入等都需要在以色列申报。

常见误区：许多新移民错误地认为只有在以色列赚取的收入才需要申报，或者认为他们可以继续依赖原居住国的税务申报。实际上，以色列采用全球征税原则，这意味着您在成为以色列税务居民后，从任何国家获得的收入都必须在以色列申报，无论该收入是否已在来源国缴税。

1. 以色列税务居民的全球收入申报义务

作为以色列税务居民，您需要申报以下类型的全球收入：

1.1 工资和劳务收入

包括在任何国家的雇佣收入、咨询费、奖金等。例如，如果您在以色列居住期间继续为美国公司远程工作并获得工资，这部分收入需要在以色列申报。

1.2 投资收益

包括：

• 股息：从任何国家公司获得的股息
• 利息：银行存款、债券等产生的利息
• 资本利得：出售股票、房产、加密货币等资产的收益

示例：张先生是以色列税务居民，他持有美国苹果公司的股票。2023年，他卖出苹果股票获利5万美元，同时收到苹果公司股息2000美元。这两笔收入都需要在以色列申报并可能缴税。

1.3 租金收入

来自以色列境外房产的租金收入。例如，您在移民前购买的中国房产，移民后继续出租，租金收入需要在以色列申报。

1.4 退休金和养老金

来自外国的退休金、企业年金等收入。

1.5 其他收入

包括特许权使用费、商业利润等。

申报时间：以色列税务年度为1月1日至12月31日，申报截止日期为次年的4月30日（电子申报可延长至5月31日）。新移民在成为税务居民的当年需要申报从成为居民之日起至12月31日的全球收入。

2. 以色列税务居民的税率结构

了解以色列的税率结构对于评估税务负担至关重要：

2.1 累进税率（工资和劳务收入）

以色列采用累进税率，2023年的税率如下：

• 年收入不超过6,790新谢克尔（ILS）：10%
• 6,791-9,720 ILS：14%
• 9,721-15,260 ILS：20%
• 15,261-20,800 ILS：31%
• 20,801-43,540 ILS：35%
• 43,541 ILS以上：47%

注意：这些税率会根据每年的通货膨胀进行调整。

2.2 资本利得税

税率通常为25%（个人）或23%（公司）。对于出售房产的收益，如果是主要住所，可能有豁免或优惠。

2.3 股息税

以色列居民从外国公司获得的股息通常适用25%的税率（如果持有公司股份少于10%）或30%（如果持有10%或以上）。

2.4 利息税

利息收入通常适用25%的税率。

2.5 租金收入税

租金收入可以扣除相关费用（如折旧、维修费、贷款利息等）后，按累进税率征税。

3. 避免双重征税的机制

以色列与全球80多个国家（包括中国、美国、加拿大、英国、法国等）签订了《避免双重征税协定》（DTA）。这些协定旨在防止同一笔收入在两个国家被重复征税。

3.1 税收抵免（Tax Credit）

这是最常见的避免双重征税方法。如果您在收入来源国已经缴税，可以在以色列申报时申请抵免。

示例：李女士是以色列税务居民，她在2023年从中国获得租金收入10万元人民币，已在中国缴纳个人所得税1万元（10%）。她在以色列申报时，可以申请抵免这1万元（按当时的汇率换算成新谢克尔），但抵免额不能超过这笔收入在以色列应缴的税款。

计算示例：

• 中国租金收入：100,000元
• 中国已缴税：10,000元
• 以色列应税收入：100,000元（按汇率换算）
• 以色列应缴税（假设适用31%税率）：31,000元
• 可抵免额：10,000元（因为低于以色列应缴税）
• 以色列实际补税：31,000 - 10,000 = 21,000元

3.2 豁免法（Exemption Method）

少数协定（如以色列-美国协定）采用豁免法，即以色列同意不对某些类型的收入征税（如果该收入已在来源国征税）。

3.3 常设机构（Permanent Establishment）

DTA通常规定，如果外国公司在以色列没有常设机构，其利润仅在公司所在国征税。这适用于远程工作但公司没有在以色列设立实体的情况。

3.4 以色列-中国税收协定要点

以色列与中国于1995年签订税收协定，主要条款包括：

• 股息预提税：通常为10%（如果收款方是公司且持股25%以上可降至5%）
• 利息预提税：通常为10%
• 特许权使用费：通常为10%
• 财产收益：通常仅在居住国征税

4. 具体收入类型的税务处理

4.1 远程工作收入

场景：您移民以色列后，继续为原居住国（如中国）的公司远程工作，公司支付您人民币工资。

税务处理：

• 中国：根据中国税法，非居民个人从中国境内获得的工资薪金所得，仅就来源于中国境内的所得征税。由于您已移民以色列，不再是中国税务居民，中国可能不再对您的工资征税（取决于具体合同和支付方式）。
• 以色列：作为以色列税务居民，您需要将这笔收入申报并按以色列累进税率缴税。
• 避免双重征税：如果中国仍对这笔收入征税，您可以在以色列申请税收抵免。

合规建议：

• 与雇主协商，明确工资支付方式和税务责任
• 保留所有工资单和税务记录
• 考虑在以色列成立个人公司（Self-Employed）以优化税务结构

1.2 投资收益（股票、基金、加密货币）

场景：您持有美国、香港、中国等市场的股票和基金，移民后继续交易并获得收益。

税务处理：

• 资本利得：出售股票、基金的收益需要在以色列申报，按25%税率缴税。
• 股息：外国公司股息需要申报，按22%（如果持有少于10%股份）或30%（如果持有10%或以上）税率缴税。
• 加密货币：以色列税务局将加密货币视为资产，交易收益按资本利得税处理。

示例：王先生是以色列税务居民，2023年他：

• 卖出中国A股股票获利50,000元（已在中国缴税）
• 收到美国公司股息2,000美元（美国已预提30%税）
• 交易比特币获利10,000美元

申报处理：

• 中国股票收益：如果中国已征税，可申请抵免
• 美国股息：美国预提税可抵免，但需注意以色列-美国税收协定可能允许更低的预提税率（15%）
• 比特币收益：按25%税率在以色列缴税

4.3 外国房产租金收入

场景：您在移民前购买的中国房产，移民后继续出租。

税务处理：

• 中国：作为非居民，您仍需在中国申报租金收入，税率通常为20%（扣除20%费用后按10%征税）。
• 以色列：需要申报全球租金收入，可以扣除相关费用（如贷款利息、折旧、维修费等），然后按累进税率征税。
• 避免双重征税：在中国已缴税款可抵免。

示例：陈女士的中国房产月租金8,000元，年租金96,000元。

• 中国：扣除20%费用后，应税收入76,800元，缴税7,680元（10%）
• 以色列：申报96,000元收入，扣除实际费用（如贷款利息、折旧等），假设可扣除30,000元，应税收入66,000元，按31%税率应缴20,460元，抵免7,680元后，补税12,780元

4.4 退休金和养老金

场景：您从中国领取退休金或企业年金。

税务处理：

• 中国：根据中国税法，退休金通常免税。
• 以色列：外国退休金需要在以色列申报并缴税，但可能有优惠税率或分期缴税选项。

合规建议：

• 了解以色列对退休金的具体规定
• 考虑在移民前一次性领取退休金（如果可行）以优化税务

4.5 外国公司分红和利润

场景：您拥有中国公司股份，移民后继续获得分红。

税务处理：

• 中国：作为非居民股东，分红预提税通常为10%。
• 以色列：需要申报分红收入，按22%或30%税率缴税。
• 避免双重征税：中国预提税可抵免。

示例：刘先生持有中国公司20%股份，获得分红100万元。

• 中国：预提税10万元（10%）
• 以色列：申报100万元收入，按30%税率应缴30万元，抵免10万元后，补税20万元

5. 合规风险与常见陷阱

5.1 未申报外国银行账户和资产

风险：以色列税务局要求税务居民申报外国银行账户余额超过50万新谢克尔（约14万美元）的情况。未申报可能面临高额罚款。

示例：赵先生在以色列居住后，未申报其在美国银行账户的20万美元余额。以色列税务局通过CRS（共同申报准则）获取信息后，对其处以5万新谢克尔罚款，并要求补缴税款和利息。

5.2 错误理解税务居民身份转换时间

风险：许多移民错误地认为只有在获得以色列永久居留权或公民身份后才需要申报全球收入。实际上，只要满足居住地测试，从第一天起就有申报义务。

示例：孙女士2023年3月1日移居以色列租房居住，但她认为需要等到获得永久居留权后才申报全球收入。她在2024年4月申报时只申报了以色列收入，被以色列税务局发现其中国收入未申报，要求补缴税款并加收滞纳金。

5.3 忽视外国税收抵免的限制

风险：抵免额不能超过该笔收入在以色列应缴的税款。如果外国税率高于以色列税率，超出部分不能抵免。

示例：周先生从德国获得收入，德国税率45%，以色列税率31%。他在德国已缴税10,010欧元，但只能抵免在以色列应缴的税款（约7,000欧元），超出的3,010欧元无法抵免。

5.4 错误处理资本利得税

风险：许多移民不了解以色列对资本利得税的计算方式，特别是对于移民前持有的资产。

关键规则：

• 移民前资产：对于移民前持有的资产（如股票、房产），其增值部分从移民之日起计算。但某些协定可能有特殊规定。
• 移民后资产：全部增值都需要征税。

示例：钱先生2020年以10万美元买入美国股票，2023年移民以色列时股票价值15万美元，2024年以18万美元卖出。

• 增值计算：18万 - 15万 = 3万美元（从移民日起的增值）
• 这3万美元需要在以色列申报并缴税

5.5 未利用税收协定优惠

风险：许多新移民不了解或未主动申请税收协定优惠，导致多缴税款。

示例：吴先生从美国获得股息，美国按30%预提税。但他不知道以色列-美国税收协定允许将预提税降至15%。他未申请退税，多缴了15%的税款。

6. 合规策略与最佳实践

6.1 成为税务居民前的规划

策略：在正式成为以色列税务居民前，考虑以下规划：

1. 资产处置：考虑在移民前处置某些资产，特别是预计会产生大额资本利得的资产。
2. 收入安排：尽可能在移民前收取应得收入。 3.退休金处理：考虑在移民前一次性领取退休金。
3. 公司结构：如果拥有外国公司，考虑在移民前调整公司结构或利润分配。

示例：郑先生计划2024年1月移民以色列。他在2023年12月出售了预计会有大额增值的股票，将收益在原居住国实现并缴税。这样，移民后这些资金作为储蓄而非收入，无需在以色列申报。

6.2 建立完整的记录保存系统

要求：以色列税务局要求保存记录至少7年。

应保存的记录：

• 所有收入证明（工资单、股息单、租金合同等）
• 外国税缴税证明
• 银行对账单
• 资产购买和出售文件
• 费用收据（用于扣除）

工具建议：

• 使用云存储（如Google Drive、Dropbox）分类存储
• 创建电子表格跟踪收入和缴税情况
• 使用专业会计软件

6.3 利用以色列国内税收优惠

可考虑的优惠：

• 住房贷款利息扣除：在以色列购买房产的贷款利息可扣除
• 退休储蓄：以色列有特定的退休储蓄计划（如Keren Hishtalmut）可享受税收优惠
• 慈善捐赠：向以色列注册慈善机构捐赠可抵税

6.4 定期进行税务健康检查

建议：每年至少进行一次全面的税务审查，确保：

• 所有收入都已正确申报
• 外国税收抵免已正确应用
• 所有可扣除费用都已申报
• 符合所有申报要求

6.5 寻求专业帮助

何时需要专业帮助：

• 拥有复杂的外国资产结构
• 有大额资本利得或收入
• 涉及多个国家的收入
• 拥有外国公司或信托
• 不确定某些收入是否需要申报

专业资源：

• 以色列注册会计师（CPA）
• 税务律师
• 专门处理国际税务的税务顾问

7. 具体申报流程和表格

7.1 主要申报表格

• 1301表格：个人所得税申报表（主要表格）
• 1501表格：外国收入申报表
• 1503表格：外国银行账户申报表
• 1325表格：资本利得申报表

7.2 申报步骤

1. 收集信息：整理所有收入证明、外国税单、银行对账单等
2. 计算应税收入：将所有收入换算成新谢克尔（使用以色列银行公布的汇率）
3. 计算外国税收抵免：准备外国税缴税证明
4. 填写表格：准确填写所有表格
5. 提交申报：通过以色列税务局电子系统（”My Account”）或邮寄提交
6. 缴纳税款：如有欠税，在申报截止日期前缴纳

7.3 新移民特别申报

新移民在成为税务居民的第一年需要填写1301表格，并在”居民身份变更日期”栏填写成为税务居民的具体日期。同时需要附上说明信，解释税务居民身份的转换时间。

8. 常见问题解答

Q1: 我在以色列居住超过183天，但还没有租房，算税务居民吗？ A: 可能不算。以色列税务局会综合考虑您的”永久居所”情况。如果您住在酒店或朋友家，且没有固定住所，可能不被视为税务居民。但建议咨询专业税务顾问确认。

Q2: 我在移民前购买的加密货币，移民后卖出，如何计算资本利得？ A: 通常以移民时的市场价值作为成本基础。例如，移民时价值1万美元，卖出时2万美元，增值1万美元需要在以色列申报。

Q3: 我的配偶不是以色列税务居民，我的收入需要申报吗？ A: 以色列不实行夫妻联合申报制度。您只需申报自己的全球收入。但配偶的收入如果汇入共同账户，可能需要证明资金来源。

Q4: 以色列有遗产税和赠与税吗？ A: 目前以色列没有遗产税和赠与税，但有特定情况下的资本利得税（如赠与资产时）。

Q5: 如果我离开以色列，税务居民身份何时终止？ A: 当您永久离开以色列并放弃永久居所时，税务居民身份终止。但需要注意，离开当年仍需申报全球收入直至离开之日。# 移民以色列后财产税务申报指南 如何避免双重征税陷阱与合规风险

引言：理解以色列税务居民身份的转变

移民以色列后，您的税务居民身份将发生根本性变化，这直接影响您全球收入的申报义务。以色列税务局（Israel Tax Authority）采用”居住地测试”（Residency Test）来确定个人税务居民身份，而非单纯的国籍或移民身份。根据以色列《所得税法令》（Income Tax Ordinance），如果您在以色列有”永久居所”（Permanent Home）或在以色列停留超过183天（连续或累计），您将被视为以色列税务居民。

永久居所的定义包括：

• 您在以色列拥有或租赁的住所，且您或您的家人实际使用该住所
• 该住所是您在以色列停留期间的主要居住地
• 即使您在其他国家也有住所，只要以色列的住所是您的主要居住地，您仍可能被视为以色列税务居民

关键时间点：从您成为以色列税务居民的第一天起，您就有义务申报全球收入。例如，如果您在2023年6月1日移居以色列并在当地租房，那么从6月1日起，您全球的工资、投资收益、租金收入等都需要在以色列申报。

常见误区：许多新移民错误地认为只有在以色列赚取的收入才需要申报，或者认为他们可以继续依赖原居住国的税务申报。实际上，以色列采用全球征税原则，这意味着您在成为以色列税务居民后，从任何国家获得的收入都必须在以色列申报，无论该收入是否已在来源国缴税。

1. 以色列税务居民的全球收入申报义务

作为以色列税务居民，您需要申报以下类型的全球收入：

1.1 工资和劳务收入

包括在任何国家的雇佣收入、咨询费、奖金等。例如，如果您在以色列居住期间继续为美国公司远程工作并获得工资，这部分收入需要在以色列申报。

1.2 投资收益

包括：

• 股息：从任何国家公司获得的股息
• 利息：银行存款、债券等产生的利息
• 资本利得：出售股票、房产、加密货币等资产的收益

示例：张先生是以色列税务居民，他持有美国苹果公司的股票。2023年，他卖出苹果股票获利5万美元，同时收到苹果公司股息2000美元。这两笔收入都需要在以色列申报并可能缴税。

1.3 租金收入

来自以色列境外房产的租金收入。例如，您在移民前购买的中国房产，移民后继续出租，租金收入需要在以色列申报。

1.4 退休金和养老金

来自外国的退休金、企业年金等收入。

1.5 其他收入

包括特许权使用费、商业利润等。

申报时间：以色列税务年度为1月1日至12月31日，申报截止日期为次年的4月30日（电子申报可延长至5月31日）。新移民在成为税务居民的当年需要申报从成为居民之日起至12月31日的全球收入。

2. 以色列税务居民的税率结构

了解以色列的税率结构对于评估税务负担至关重要：

2.1 累进税率（工资和劳务收入）

以色列采用累进税率，2023年的税率如下：

• 年收入不超过6,790新谢克尔（ILS）：10%
• 6,791-9,720 ILS：14%
• 9,721-15,260 ILS：20%
• 15,261-20,800 ILS：31%
• 20,801-43,540 ILS：35%
• 43,541 ILS以上：47%

注意：这些税率会根据每年的通货膨胀进行调整。

2.2 资本利得税

税率通常为25%（个人）或23%（公司）。对于出售房产的收益，如果是主要住所，可能有豁免或优惠。

2.3 股息税

以色列居民从外国公司获得的股息通常适用25%的税率（如果持有公司股份少于10%）或30%（如果持有10%或以上）。

2.4 利息税

利息收入通常适用25%的税率。

2.5 租金收入税

租金收入可以扣除相关费用（如折旧、维修费、贷款利息等）后，按累进税率征税。

3. 避免双重征税的机制

以色列与全球80多个国家（包括中国、美国、加拿大、英国、法国等）签订了《避免双重征税协定》（DTA）。这些协定旨在防止同一笔收入在两个国家被重复征税。

3.1 税收抵免（Tax Credit）

这是最常见的避免双重征税方法。如果您在收入来源国已经缴税，可以在以色列申报时申请抵免。

示例：李女士是以色列税务居民，她在2023年从中国获得租金收入10万元人民币，已在中国缴纳个人所得税1万元（10%）。她在以色列申报时，可以申请抵免这1万元（按当时的汇率换算成新谢克尔），但抵免额不能超过这笔收入在以色列应缴的税款。

计算示例：

• 中国租金收入：100,000元
• 中国已缴税：10,000元
• 以色列应税收入：100,000元（按汇率换算）
• 以色列应缴税（假设适用31%税率）：31,000元
• 可抵免额：10,000元（因为低于以色列应缴税）
• 以色列实际补税：31,000 - 10,000 = 21,000元

3.2 豁免法（Exemption Method）

少数协定（如以色列-美国协定）采用豁免法，即以色列同意不对某些类型的收入征税（如果该收入已在来源国征税）。

3.3 常设机构（Permanent Establishment）

DTA通常规定，如果外国公司在以色列没有常设机构，其利润仅在公司所在国征税。这适用于远程工作但公司没有在以色列设立实体的情况。

3.4 以色列-中国税收协定要点

以色列与中国于1995年签订税收协定，主要条款包括：

• 股息预提税：通常为10%（如果收款方是公司且持股25%以上可降至5%）
• 利息预提税：通常为10%
• 特许权使用费：通常为10%
• 财产收益：通常仅在居住国征税

4. 具体收入类型的税务处理

4.1 远程工作收入

场景：您移民以色列后，继续为原居住国（如中国）的公司远程工作，公司支付您人民币工资。

税务处理：

• 中国：根据中国税法，非居民个人从中国境内获得的工资薪金所得，仅就来源于中国境内的所得征税。由于您已移民以色列，不再是中国税务居民，中国可能不再对您的工资征税（取决于具体合同和支付方式）。
• 以色列：作为以色列税务居民，您需要将这笔收入申报并按以色列累进税率缴税。
• 避免双重征税：如果中国仍对这笔收入征税，您可以在以色列申请税收抵免。

合规建议：

• 与雇主协商，明确工资支付方式和税务责任
• 保留所有工资单和税务记录
• 考虑在以色列成立个人公司（Self-Employed）以优化税务结构

4.2 投资收益（股票、基金、加密货币）

场景：您持有美国、香港、中国等市场的股票和基金，移民后继续交易并获得收益。

税务处理：

• 资本利得：出售股票、基金的收益需要在以色列申报，按25%税率缴税。
• 股息：外国公司股息需要申报，按22%（如果持有少于10%股份）或30%（如果持有10%或以上）税率缴税。
• 加密货币：以色列税务局将加密货币视为资产，交易收益按资本利得税处理。

示例：王先生是以色列税务居民，2023年他：

• 卖出中国A股股票获利50,000元（已在中国缴税）
• 收到美国公司股息2,000美元（美国已预提30%税）
• 交易比特币获利10,000美元

申报处理：

• 中国股票收益：如果中国已征税，可申请抵免
• 美国股息：美国预提税可抵免，但需注意以色列-美国税收协定可能允许更低的预提税率（15%）
• 比特币收益：按25%税率在以色列缴税

4.3 外国房产租金收入

场景：您在移民前购买的中国房产，移民后继续出租。

税务处理：

• 中国：作为非居民，您仍需在中国申报租金收入，税率通常为20%（扣除20%费用后按10%征税）。
• 以色列：需要申报全球租金收入，可以扣除相关费用（如贷款利息、折旧、维修费等），然后按累进税率征税。
• 避免双重征税：在中国已缴税款可抵免。

示例：陈女士的中国房产月租金8,000元，年租金96,000元。

• 中国：扣除20%费用后，应税收入76,800元，缴税7,680元（10%）
• 以色列：申报96,000元收入，扣除实际费用（如贷款利息、折旧等），假设可扣除30,000元，应税收入66,000元，按31%税率应缴20,460元，抵免7,680元后，补税12,780元

4.4 退休金和养老金

场景：您从中国领取退休金或企业年金。

税务处理：

• 中国：根据中国税法，退休金通常免税。
• 以色列：外国退休金需要在以色列申报并缴税，但可能有优惠税率或分期缴税选项。

合规建议：

• 了解以色列对退休金的具体规定
• 考虑在移民前一次性领取退休金（如果可行）以优化税务

4.5 外国公司分红和利润

场景：您拥有中国公司股份，移民后继续获得分红。

税务处理：

• 中国：作为非居民股东，分红预提税通常为10%。
• 以色列：需要申报分红收入，按22%或30%税率缴税。
• 避免双重征税：中国预提税可抵免。

示例：刘先生持有中国公司20%股份，获得分红100万元。

• 中国：预提税10万元（10%）
• 以色列：申报100万元收入，按30%税率应缴30万元，抵免10万元后，补税20万元

5. 合规风险与常见陷阱

5.1 未申报外国银行账户和资产

风险：以色列税务局要求税务居民申报外国银行账户余额超过50万新谢克尔（约14万美元）的情况。未申报可能面临高额罚款。

示例：赵先生在以色列居住后，未申报其在美国银行账户的20万美元余额。以色列税务局通过CRS（共同申报准则）获取信息后，对其处以5万新谢克尔罚款，并要求补缴税款和利息。

5.2 错误理解税务居民身份转换时间

风险：许多移民错误地认为只有在获得以色列永久居留权或公民身份后才需要申报全球收入。实际上，只要满足居住地测试，从第一天起就有申报义务。

示例：孙女士2023年3月1日移居以色列租房居住，但她认为需要等到获得永久居留权后才申报全球收入。她在2024年4月申报时只申报了以色列收入，被以色列税务局发现其中国收入未申报，要求补缴税款并加收滞纳金。

5.3 忽视外国税收抵免的限制

风险：抵免额不能超过该笔收入在以色列应缴的税款。如果外国税率高于以色列税率，超出部分不能抵免。

示例：周先生从德国获得收入，德国税率45%，以色列税率31%。他在德国已缴税10,010欧元，但只能抵免在以色列应缴的税款（约7,000欧元），超出的3,010欧元无法抵免。

5.4 错误处理资本利得税

风险：许多移民不了解以色列对资本利得税的计算方式，特别是对于移民前持有的资产。

关键规则：

• 移民前资产：对于移民前持有的资产（如股票、房产），其增值部分从移民之日起计算。但某些协定可能有特殊规定。
• 移民后资产：全部增值都需要征税。

示例：钱先生2020年以10万美元买入美国股票，2023年移民以色列时股票价值15万美元，2024年以18万美元卖出。

• 增值计算：18万 - 15万 = 3万美元（从移民日起的增值）
• 这3万美元需要在以色列申报并缴税

5.5 未利用税收协定优惠

风险：许多新移民不了解或未主动申请税收协定优惠，导致多缴税款。

示例：吴先生从美国获得股息，美国按30%预提税。但他不知道以色列-美国税收协定允许将预提税降至15%。他未申请退税，多缴了15%的税款。

6. 合规策略与最佳实践

6.1 成为税务居民前的规划

策略：在正式成为以色列税务居民前，考虑以下规划：

1. 资产处置：考虑在移民前处置某些资产，特别是预计会产生大额资本利得的资产。
2. 收入安排：尽可能在移民前收取应得收入。
3. 退休金处理：考虑在移民前一次性领取退休金。
4. 公司结构：如果拥有外国公司，考虑在移民前调整公司结构或利润分配。

示例：郑先生计划2024年1月移民以色列。他在2023年12月出售了预计会有大额增值的股票，将收益在原居住国实现并缴税。这样，移民后这些资金作为储蓄而非收入，无需在以色列申报。

6.2 建立完整的记录保存系统

要求：以色列税务局要求保存记录至少7年。

应保存的记录：

• 所有收入证明（工资单、股息单、租金合同等）
• 外国税缴税证明
• 银行对账单
• 资产购买和出售文件
• 费用收据（用于扣除）

工具建议：

• 使用云存储（如Google Drive、Dropbox）分类存储
• 创建电子表格跟踪收入和缴税情况
• 使用专业会计软件

6.3 利用以色列国内税收优惠

可考虑的优惠：

• 住房贷款利息扣除：在以色列购买房产的贷款利息可扣除
• 退休储蓄：以色列有特定的退休储蓄计划（如Keren Hishtalmut）可享受税收优惠
• 慈善捐赠：向以色列注册慈善机构捐赠可抵税

6.4 定期进行税务健康检查

建议：每年至少进行一次全面的税务审查，确保：

• 所有收入都已正确申报
• 外国税收抵免已正确应用
• 所有可扣除费用都已申报
• 符合所有申报要求

6.5 寻求专业帮助

何时需要专业帮助：

• 拥有复杂的外国资产结构
• 有大额资本利得或收入
• 涉及多个国家的收入
• 拥有外国公司或信托
• 不确定某些收入是否需要申报

专业资源：

• 以色列注册会计师（CPA）
• 税务律师
• 专门处理国际税务的税务顾问

7. 具体申报流程和表格

7.1 主要申报表格

• 1301表格：个人所得税申报表（主要表格）
• 1501表格：外国收入申报表
• 1503表格：外国银行账户申报表
• 1325表格：资本利得申报表

7.2 申报步骤

1. 收集信息：整理所有收入证明、外国税单、银行对账单等
2. 计算应税收入：将所有收入换算成新谢克尔（使用以色列银行公布的汇率）
3. 计算外国税收抵免：准备外国税缴税证明
4. 填写表格：准确填写所有表格
5. 提交申报：通过以色列税务局电子系统（”My Account”）或邮寄提交
6. 缴纳税款：如有欠税，在申报截止日期前缴纳

7.3 新移民特别申报

新移民在成为税务居民的第一年需要填写1301表格，并在”居民身份变更日期”栏填写成为税务居民的具体日期。同时需要附上说明信，解释税务居民身份的转换时间。

8. 常见问题解答

Q1: 我在以色列居住超过183天，但还没有租房，算税务居民吗？ A: 可能不算。以色列税务局会综合考虑您的”永久居所”情况。如果您住在酒店或朋友家，且没有固定住所，可能不被视为税务居民。但建议咨询专业税务顾问确认。

Q2: 我在移民前购买的加密货币，移民后卖出，如何计算资本利得？ A: 通常以移民时的市场价值作为成本基础。例如，移民时价值1万美元，卖出时2万美元，增值1万美元需要在以色列申报。

Q3: 我的配偶不是以色列税务居民，我的收入需要申报吗？ A: 以色列不实行夫妻联合申报制度。您只需申报自己的全球收入。但配偶的收入如果汇入共同账户，可能需要证明资金来源。

Q4: 以色列有遗产税和赠与税吗？ A: 目前以色列没有遗产税和赠与税，但有特定情况下的资本利得税（如赠与资产时）。

Q5: 如果我离开以色列，税务居民身份何时终止？ A: 当您永久离开以色列并放弃永久居所时，税务居民身份终止。但需要注意，离开当年仍需申报全球收入直至离开之日。