移民马其顿税务规划与双重征税应对策略全解析

引言：为什么选择马其顿作为移民目的地？

马其顿（现正式名称为北马其顿共和国）作为巴尔干半岛的一个新兴移民目的地，近年来吸引了越来越多寻求欧洲生活但希望避开高税负国家的移民者。这个国家提供了一系列吸引人的税务优惠措施，同时作为欧盟候选国，它正逐步融入欧洲经济体系。对于考虑移民马其顿的人士来说，全面了解该国的税务制度和双重征税应对策略至关重要。

马其顿的税收体系相对简单且具有竞争力，其企业所得税率为10%，个人所得税率也为10%，这在欧洲范围内属于较低水平。此外，马其顿与多个国家签订了避免双重征税协定（DTA），为国际纳税人提供了税务确定性。然而，税务规划不仅仅是选择低税率国家那么简单，还需要考虑居住身份认定、收入来源分类、税务居民身份判定等多方面因素。

马其顿税务制度概述

1. 税务居民身份判定标准

在马其顿，税务居民身份的判定是税务规划的基础。根据马其顿税法，以下条件之一满足即可被认定为税务居民：

住所标准：在马其顿拥有永久性住所（包括自有或租赁的住房）。
居留时间标准：在一个纳税年度内在马其顿累计居住满183天。
重要利益中心标准：个人及其家庭的经济利益和生活中心在马其顿。

例子：张先生是中国公民，在中国有家庭和主要经济利益。2023年，他在马其顿购买了一套公寓，但全年只在该国居住了150天。由于未满足183天的居留时间标准，且其重要利益中心仍在中国，因此张先生在2023年可能不会被认定为马其顿税务居民。然而，如果他在2024年居住满183天，或将其家庭和经济利益转移到马其顿，则可能成为税务居民。

2. 主要税种及税率

个人所得税（PIT）

马其顿的个人所得税采用统一税率10%，适用于以下收入类型：

工资薪金收入
个体经营收入
租金收入
资本利得（特定情况下）
退休金收入

例子：李女士在马其顿工作，年薪为30,000欧元。她需要缴纳的个人所得税为30,000 × 10% = 3,000欧元。此外，她还需缴纳社会保险费（约15-20%），但个人所得税负担相对较轻。

企业所得税（CIT）

马其顿的企业所得税率为10%，适用于所有居民企业（在马其顿注册或实际管理机构在马其顿的企业）。对于非居民企业，仅对来源于马其顿的收入征税。

例子：一家在马其顿注册的有限责任公司，2023年税前利润为100,000欧元。该公司需要缴纳的企业所得税为100,000 × 10% = 10,000欧元。相比之下，德国的企业所得税率约为30%，马其顿的低税率具有明显优势。

增值税（VAT）

马其顿的标准增值税率为18%，适用于大多数商品和服务的销售。某些商品（如基本食品、药品、书籍）适用10%的低税率，出口商品适用0%税率。

资本利得税

马其顿对资本利得的征税较为复杂。对于个人而言，出售不动产的资本利得适用10%的税率；出售股票的资本利得，如果持有期超过2年，可能免税或适用较低税率。

3. 社会保险制度

马其顿的社会保险体系包括养老金、健康保险和失业保险。雇员和雇主都需要缴纳一定比例的费用：

雇员缴纳比例：约15-20%
雇主缴纳比例：约15-20%

这些缴费虽然增加了总体税负，但也提供了社会保障福利。

双重征税问题及其应对策略

1. 什么是双重征税？

双重征税是指同一纳税人就同一笔收入在两个或更多国家被征税的情况。对于跨国移民来说，双重征税可能发生在：

来源国对非居民的收入征税
居住国对全球收入征税
两国都对同一笔收入主张征税权

例子：王女士是中国税务居民，在中国有住所，同时她在马其顿工作并获得收入。中国对税务居民的全球收入征税，而马其顿对来源于其境内的收入征税。如果没有避免双重征税的安排，王女士的同一笔收入可能在中国和马其顿都被征税。

2. 马其顿的避免双重征税协定网络

马其顿已与以下国家签订了避免双重征税协定（DTA）：

欧洲国家：德国、法国、意大利、荷兰、比利时、瑞士、奥地利、波兰、捷克、斯洛伐克、匈牙利、罗马尼亚、保加利亚、塞尔维亚、克罗地亚、斯洛文尼亚、波黑、黑山、阿尔巴尼亚、科索沃等。
其他地区：土耳其、中国（2019年签署，2020年生效）、俄罗斯、乌克兰、加拿大、印度、以色列、韩国、阿拉伯联合酋长国等。

重要提示：马其顿与中国签订的DTA于2020年1月1日生效，这是对中马两国投资者和移民者极为重要的信息。

3. DTA的核心原则

DTA通过以下机制解决双重征税问题：

（1）收入分类与征税权分配

DTA将收入分为不同类型（如营业利润、股息、利息、特许权使用费、劳务报酬等），并规定哪一方有优先征税权或独占征税权。

例子：根据中马DTA，对于教师或研究人员，如果他们是为了教学或研究目的而停留在马其顿，其收入可能仅在来源国（马其顿）征税，条件是他们在马其顿停留不超过2年。

（2）税收抵免法（Credit Method）

当居住国对来源于国外的收入征税时，允许抵免已在来源国缴纳的税款。

例子：假设李先生是中国税务居民（居住国），他在马其顿（来源国）获得10,000欧元收入，已在马其顿缴纳10%的税（1,000欧元）。中国对这笔收入的适用税率是20%，应缴税款为2,000欧元。根据税收抵免法，李先生在中国申报时，可以抵免在马其顿已缴纳的1,000欧元，因此只需在中国补缴1,000欧元（2,000 - 1,000）。

（3）免税法（Exemption Method）

居住国对某些来源国的收入给予免税，前提是该收入已在来源国征税。

例子：根据中马DTA，对于在马其顿从事建筑工地、装配或安装项目的中国企业，如果项目持续时间不超过12个月，则该企业在中国可能免税；反之亦然。

4. 应对双重征税的具体策略

策略一：合理规划居住身份

核心思想：通过合理安排在各国的居住时间，避免同时被两个国家认定为税务居民。

详细操作：

了解各国税务居民判定规则：例如，中国采用“183天+住所/经济利益中心”规则；马其顿采用类似规则。
计算居住天数：使用“183天规则”作为基准，但注意不同国家对“天数”的计算可能有细微差别（如是否包括临时离境）。
避免“重要利益中心”冲突：如果可能，将经济利益中心明确转移到一个国家。

例子：赵先生是中国公民，计划移民马其顿。他可以：

在2024年，在中国居住不超过183天（避免成为中国税务居民）。
在马其顿居住超过183天（成为马其顿税务居民）。
将其主要经济利益（如公司注册、主要资产）转移到马其顿。这样，赵先生仅需在马其顿纳税，避免了双重征税。

策略二：利用DTA优惠条款

核心思想：充分利用马其顿与其他国家签订的DTA中的优惠条款，降低整体税负。

详细操作：

股息、利息、特许权使用费：许多DTA将这些收入的预提税率降低至5-10%（马其顿国内法规定为10%）。
退休金：根据中马DTA，退休金通常仅在居住国征税。
教师/研究人员：利用停留时间豁免条款。
学生：利用生活费豁免条款。

例子：刘女士是中国税务居民，她在马其顿有一笔投资，每年获得10,000欧元股息。马其顿国内法规定股息预提税为10%，即1,000欧元。根据中马DTA，该税率可能降低至5%（需具体条款确认），即500欧元。如果中国对该股息的税率是10%，她只需在中国补缴500欧元（10%×10,000 - 500），总税负从20%降至10%。

策略三：选择最优收入结构

核心思想：通过调整收入类型和来源，利用不同收入在DTA中的不同待遇。

详细操作：

将工资收入转化为经营利润：如果可能，通过设立公司而非雇佣关系获取收入，经营利润的税率可能更优惠。
利用资本利得优惠：马其顿对持有超过2年的股票资本利得可能免税。
合理安排退休金领取方式：退休金通常仅在居住国征税。

例子：陈先生是一名软件开发者，他可以选择：

方案A：作为马其顿公司雇员，工资收入适用10% PIT。
方案B：在马其顿注册公司，作为自由职业者提供服务，收入作为经营利润，可能享受更多扣除和优惠。通过专业规划，方案B可能更节税。

策略四：利用马其顿的税收优惠措施

核心思想：马其顿本身提供了一些税收优惠，可以结合DTA使用。

详细操作：

自由经济区：马其顿设有自由经济区，区内企业可能享受税收减免。
研发税收抵免：对符合条件的研发活动提供税收优惠。
小企业优惠：对年收入低于一定门槛的小企业可能有简化税制或优惠。

例子：一家科技公司在马其顿自由经济区注册，可能享受：

企业所得税减免（如5年免税）。
增值税退税优惠。
进口设备关税减免。结合中马DTA，该公司的中国母公司可能获得更优惠的税务处理。

策略五：税务稽查与合规申报

核心思想：合规申报是避免税务风险的基础，同时可以利用DTA的正常申报机制。

详细操作：

及时申报：在两国都按时完成税务申报。
正确使用DTA表格：如马其顿的“税务居民证明”和中国的“税收居民身份证明”。 3。保留完整记录**：保留所有收入、缴税凭证，以备两国税务机关核查。

例子：吴先生在马其顿和中国都有收入。他需要：

在马其顿申报并缴纳税款，获取完税证明。
在中国申报全球收入，提交马其顿的完税证明，申请税收抵免。
使用中马DTA表格（如Form 1501）证明其税务居民身份。

高级税务规划技巧

1. 利用信托和基金会结构

对于高净值人士，可以考虑在马其顿设立信托或基金会来持有资产。马其顿的信托法相对灵活，可能提供资产保护和税务递延的好处。

例子：一位中国企业家可以设立一个马其顿信托，将海外资产转入信托名下。信托收入可能适用较低的马其顿税率，且在特定情况下，可以递延向受益人分配时的纳税义务。

2. 家庭成员税务规划

通过合理安排家庭成员的居住地和收入分配，可以优化家庭整体税负。

例子：一个家庭中，丈夫在马其顿工作（高税率国家），妻子在中国（税率可能更高）。可以考虑让妻子成为马其顿税务居民（如果符合条件），这样她的收入可能适用10%的税率，低于中国的税率。或者，让丈夫通过公司形式获取收入，妻子作为公司股东获取股息（可能适用较低预提税率）。

1. 移民前税务规划（Pre-immigration Planning）

在正式移民前进行税务规划至关重要，可以避免移民后才发现问题。

详细操作：

资产处置：在移民前处置可能产生高额资本利得的资产。
税务居民身份过渡：规划好从原居住国到马其顿的税务居民身份过渡。
设立离岸公司：考虑在移民前设立合适的离岸公司结构。

例子：钱先生计划2025年移民马其顿。他在2024年出售了在中国的房产（避免成为马其顿税务居民后出售，可能面临更高的税负）。他还提前在新加坡设立了公司，为移民后的收入结构做准备。

3. 数字游民与远程工作规划

马其顿是数字游民的理想选择之一，因为其低税率和相对较低的生活成本。

详细操作：

确认收入来源：确保收入来自马其顿境外。
利用DTA：如果客户国家与马其顿有DTA，可能享受优惠税率。
避免成为税务居民：如果不想成为马其顿税务居民，需控制居住时间。

例子：一位美国数字游民在马其顿居住6个月，收入来自美国客户。根据美马DTA（如果存在）或美国国内法，他可能仅在美国纳税。如果他成为马其顿税务居民，则可能适用10%税率，仍低于美国联邦税率。

4. 退休规划

马其顿对退休金有特殊规定，通常仅在居住国征税。

详细操作：

转移退休金：考虑将退休账户转移到马其顿。
领取规划：选择合适的领取时间和方式。
配偶受益：规划配偶的税务影响。

例子：一位德国退休人员移居马其顿。根据德马DTA，他的德国退休金可能仅在德国征税（如果他是德国税务居民），但如果他成为马其顿税务居民，则可能仅在马其顿征税。这需要仔细规划和专业建议。

实际案例分析

案例1：中国企业家移民马其顿

背景：张先生，45岁，中国企业家，计划移民马其顿，希望降低企业税负和个人税负。

规划方案：

移民前：2023年处置中国境内非核心资产，避免未来高额资本利得税。
移民方式：通过投资移民（购买当地房产或注册公司）获得居留权。 3.税务居民身份：2024年在马其顿居住满183天，成为税务居民。
收入结构：
- 在马其顿设立控股公司，持有中国业务股权。
- 中国公司向马其顿公司支付股息（预提税5%根据中马DTA）。
- 马其顿公司适用10%企业所得税。
- 张先生从马其顿公司领取工资（10% PIT）或股息（可能5%预提税）。
结果：综合税负从中国的约45%（企业+个人）降至约20%。

案例2：数字游民双重征税规避

背景：李女士，30岁，中国程序员，计划在马其顿远程工作，同时保持中国税务居民身份。

规划方案：

居住时间：在马其顿居住不超过183天，避免成为马其顿税务居民。
收入来源：确保收入来自中国或第三国（非马其顿）。
合同结构：与客户签订服务合同，明确服务提供地。
税务申报：在中国申报全球收入，但无需在马其顿申报（除非有马其顿来源收入）。
结果：仅在中国纳税，避免马其顿税负。

案例3：退休人员税务优化

背景：王先生，65岁，中国退休人员，有德国退休金，计划移居马其顿。

规划方案：

税务居民身份：成为马其顿税务居民。
退休金处理：根据中马DTA和德马DTA，退休金可能仅在马其顿征税（10%）。
其他收入：如有中国房产租金收入，需根据DTA确定征税权。
结果：退休金税负从德国的约20-30%降至马其顿的10%。

常见问题解答（FAQ）

Q1: 马其顿税务居民身份如何维持？ A: 每年在马其顿居住满183天，或拥有永久住所并证明经济利益中心在马其顿。

Q2: 中国税务居民身份如何避免？ A: 每年在中国居住不超过183天，且将主要经济利益和家庭转移到国外。但需注意中国有“习惯性住所”等复杂规则。

Q3: 马其顿对加密货币收入如何征税？ A: 马其顿尚未有明确的加密货币税法，但通常视为资本利得或商业收入，适用10%税率。建议咨询专业顾问。

Q4: 移民马其顿后，中国的资产如何处理？ A: 移民后，中国资产的税务处理不变。但出售时，作为非中国税务居民，可能仅对来源于中国的收入征税。需注意中国对非居民的税务规定。

Q5: 马其顿的DTA是否覆盖所有类型的收入？ A: 不是。DTA覆盖主要收入类型，但某些特定收入（如某些保险赔付）可能不在范围内。需具体分析。

结论与建议

移民马其顿进行税务规划是一个复杂但回报丰厚的过程。关键在于：

提前规划：在移民前就开始规划，避免仓促决策。
专业咨询：聘请熟悉中马两国税法的专业顾问。
合规申报：确保在两国都合规申报，避免罚款和利息。
动态调整：税法会变化，需定期审视和调整规划。

马其顿的低税率和DTA网络为国际纳税人提供了机会，但成功的关键在于细节和合规。通过合理规划，您可以显著降低整体税负，同时享受马其顿的优质生活。

最后提醒：税务规划必须合法合规，任何逃税行为都是非法的。本文提供的信息仅供参考，具体操作请咨询专业税务顾问。# 移民马其顿税务规划与双重征税应对策略全解析

引言：为什么选择马其顿作为移民目的地？

马其顿税务制度概述

1. 税务居民身份判定标准

在马其顿，税务居民身份的判定是税务规划的基础。根据马其顿税法，以下条件之一满足即可被认定为税务居民：

住所标准：在马其顿拥有永久性住所（包括自有或租赁的住房）。
居留时间标准：在一个纳税年度内马其顿累计居住满183天。
重要利益中心标准：个人及其家庭的经济利益和生活中心在马其顿。

2. 主要税种及税率

个人所得税（PIT）

马其顿的个人所得税采用统一税率10%，适用于以下收入类型：

工资薪金收入
个体经营收入
租金收入
资本利得（特定情况下）
退休金收入

企业所得税（CIT）

增值税（VAT）

马其顿的标准增值税率为18%，适用于大多数商品和服务的销售。某些商品（如基本食品、药品、书籍）适用10%的低税率，出口商品适用0%税率。

资本利得税

3. 社会保险制度

马其顿的社会保险体系包括养老金、健康保险和失业保险。雇员和雇主都需要缴纳一定比例的费用：

雇员缴纳比例：约15-20%
雇主缴纳比例：约15-20%

这些缴费虽然增加了总体税负，但也提供了社会保障福利。

双重征税问题及其应对策略

1. 什么是双重征税？

双重征税是指同一纳税人就同一笔收入在两个或更多国家被征税的情况。对于跨国移民来说，双重征税可能发生在：

来源国对非居民的收入征税
居住国对全球收入征税
两国都对同一笔收入主张征税权

2. 马其顿的避免双重征税协定网络

马其顿已与以下国家签订了避免双重征税协定（DTA）：

欧洲国家：德国、法国、意大利、荷兰、比利时、瑞士、奥地利、波兰、捷克、斯洛伐克、匈牙利、罗马尼亚、保加利亚、塞尔维亚、克罗地亚、斯洛文尼亚、波黑、黑山、阿尔巴尼亚、科索沃等。
其他地区：土耳其、中国（2019年签署，2020年生效）、俄罗斯、乌克兰、加拿大、印度、以色列、韩国、阿拉伯联合酋长国等。

重要提示：马其顿与中国签订的DTA于2020年1月1日生效，这是对中马两国投资者和移民者极为重要的信息。

3. DTA的核心原则

DTA通过以下机制解决双重征税问题：

（1）收入分类与征税权分配

DTA将收入分为不同类型（如营业利润、股息、利息、特许权使用费、劳务报酬等），并规定哪一方有优先征税权或独占征税权。

（2）税收抵免法（Credit Method）

当居住国对来源于国外的收入征税时，允许抵免已在来源国缴纳的税款。

（3）免税法（Exemption Method）

居住国对某些来源国的收入给予免税，前提是该收入已在来源国征税。

例子：根据中马DTA，对于在马其顿从事建筑工地、装配或安装项目的中国企业，如果项目持续时间不超过12个月，则该企业在中国可能免税；反之亦然。

4. 应对双重征税的具体策略

策略一：合理规划居住身份

核心思想：通过合理安排在各国的居住时间，避免同时被两个国家认定为税务居民。

详细操作：

了解各国税务居民判定规则：例如，中国采用“183天+住所/经济利益中心”规则；马其顿采用类似规则。
计算居住天数：使用“183天规则”作为基准，但注意不同国家对“天数”的计算可能有细微差别（如是否包括临时离境）。
避免“重要利益中心”冲突：如果可能，将经济利益中心明确转移到一个国家。

例子：赵先生是中国公民，计划移民马其顿。他可以：

在2024年，在中国居住不超过183天（避免成为中国税务居民）。
在马其顿居住超过183天（成为马其顿税务居民）。
将其主要经济利益（如公司注册、主要资产）转移到马其顿。这样，赵先生仅需在马其顿纳税，避免了双重征税。

策略二：利用DTA优惠条款

核心思想：充分利用马其顿与其他国家签订的DTA中的优惠条款，降低整体税负。

详细操作：

股息、利息、特许权使用费：许多DTA将这些收入的预提税率降低至5-10%（马其顿国内法规定为10%）。
退休金：根据中马DTA，退休金通常仅在居住国征税。
教师/研究人员：利用停留时间豁免条款。
学生：利用生活费豁免条款。

策略三：选择最优收入结构

核心思想：通过调整收入类型和来源，利用不同收入在DTA中的不同待遇。

详细操作：

将工资收入转化为经营利润：如果可能，通过设立公司而非雇佣关系获取收入，经营利润的税率可能更优惠。
利用资本利得优惠：马其顿对持有超过2年的股票资本利得可能免税。
合理安排退休金领取方式：退休金通常仅在居住国征税。

例子：陈先生是一名软件开发者，他可以选择：

方案A：作为马其顿公司雇员，工资收入适用10% PIT。
方案B：在马其顿注册公司，作为自由职业者提供服务，收入作为经营利润，可能享受更多扣除和优惠。通过专业规划，方案B可能更节税。

策略四：利用马其顿的税收优惠措施

核心思想：马其顿本身提供了一些税收优惠，可以结合DTA使用。

详细操作：

自由经济区：马其顿设有自由经济区，区内企业可能享受税收减免。
研发税收抵免：对符合条件的研发活动提供税收优惠。
小企业优惠：对年收入低于一定门槛的小企业可能有简化税制或优惠。

例子：一家科技公司在马其顿自由经济区注册，可能享受：

企业所得税减免（如5年免税）。
增值税退税优惠。
进口设备关税减免。结合中马DTA，该公司的中国母公司可能获得更优惠的税务处理。

策略五：税务稽查与合规申报

核心思想：合规申报是避免税务风险的基础，同时可以利用DTA的正常申报机制。

详细操作：

及时申报：在两国都按时完成税务申报。
正确使用DTA表格：如马其顿的“税务居民证明”和中国的“税收居民身份证明”。
保留完整记录：保留所有收入、缴税凭证，以备两国税务机关核查。

例子：吴先生在马其顿和中国都有收入。他需要：

在马其顿申报并缴纳税款，获取完税证明。
在中国申报全球收入，提交马其顿的完税证明，申请税收抵免。
使用中马DTA表格（如Form 1501）证明其税务居民身份。

高级税务规划技巧

1. 利用信托和基金会结构

对于高净值人士，可以考虑在马其顿设立信托或基金会来持有资产。马其顿的信托法相对灵活，可能提供资产保护和税务递延的好处。

2. 家庭成员税务规划

通过合理安排家庭成员的居住地和收入分配，可以优化家庭整体税负。

3. 移民前税务规划（Pre-immigration Planning）

在正式移民前进行税务规划至关重要，可以避免移民后才发现问题。

详细操作：

资产处置：在移民前处置可能产生高额资本利得的资产。
税务居民身份过渡：规划好从原居住国到马其顿的税务居民身份过渡。
设立离岸公司：考虑在移民前设立合适的离岸公司结构。

4. 数字游民与远程工作规划

马其顿是数字游民的理想选择之一，因为其低税率和相对较低的生活成本。

详细操作：

确认收入来源：确保收入来自马其顿境外。
利用DTA：如果客户国家与马其顿有DTA，可能享受优惠税率。
避免成为税务居民：如果不想成为马其顿税务居民，需控制居住时间。

5. 退休规划

马其顿对退休金有特殊规定，通常仅在居住国征税。

详细操作：

转移退休金：考虑将退休账户转移到马其顿。
领取规划：选择合适的领取时间和方式。
配偶受益：规划配偶的税务影响。

实际案例分析

案例1：中国企业家移民马其顿

背景：张先生，45岁，中国企业家，计划移民马其顿，希望降低企业税负和个人税负。

规划方案：

移民前：2023年处置中国境内非核心资产，避免未来高额资本利得税。
移民方式：通过投资移民（购买当地房产或注册公司）获得居留权。
税务居民身份：2024年在马其顿居住满183天，成为税务居民。
收入结构：
- 在马其顿设立控股公司，持有中国业务股权。
- 中国公司向马其顿公司支付股息（预提税5%根据中马DTA）。
- 马其顿公司适用10%企业所得税。
- 张先生从马其顿公司领取工资（10% PIT）或股息（可能5%预提税）。
结果：综合税负从中国的约45%（企业+个人）降至约20%。

案例2：数字游民双重征税规避

背景：李女士，30岁，中国程序员，计划在马其顿远程工作，同时保持中国税务居民身份。

规划方案：

居住时间：在马其顿居住不超过183天，避免成为马其顿税务居民。
收入来源：确保收入来自中国或第三国（非马其顿）。
合同结构：与客户签订服务合同，明确服务提供地。
税务申报：在中国申报全球收入，但无需在马其顿申报（除非有马其顿来源收入）。
结果：仅在中国纳税，避免马其顿税负。

案例3：退休人员税务优化

背景：王先生，65岁，中国退休人员，有德国退休金，计划移居马其顿。

规划方案：

税务居民身份：成为马其顿税务居民。
退休金处理：根据中马DTA和德马DTA，退休金可能仅在马其顿征税（10%）。
其他收入：如有中国房产租金收入，需根据DTA确定征税权。
结果：退休金税负从德国的约20-30%降至马其顿的10%。

常见问题解答（FAQ）

Q1: 马其顿税务居民身份如何维持？ A: 每年在马其顿居住满183天，或拥有永久住所并证明经济利益中心在马其顿。

Q3: 马其顿对加密货币收入如何征税？ A: 马其顿尚未有明确的加密货币税法，但通常视为资本利得或商业收入，适用10%税率。建议咨询专业顾问。

Q5: 马其顿的DTA是否覆盖所有类型的收入？ A: 不是。DTA覆盖主要收入类型，但某些特定收入（如某些保险赔付）可能不在范围内。需具体分析。

结论与建议

移民马其顿进行税务规划是一个复杂但回报丰厚的过程。关键在于：

提前规划：在移民前就开始规划，避免仓促决策。
专业咨询：聘请熟悉中马两国税法的专业顾问。
合规申报：确保在两国都合规申报，避免罚款和利息。
动态调整：税法会变化，需定期审视和调整规划。

最后提醒：税务规划必须合法合规，任何逃税行为都是非法的。本文提供的信息仅供参考，具体操作请咨询专业税务顾问。