马耳他税收政策如何助力移民实现财富增值与税务优化

马耳他作为欧盟成员国和地中海金融中心，以其优惠的税收政策和灵活的移民项目吸引了全球高净值人士。本文将详细解析马耳他的税收体系，以及如何通过合法途径实现财富增值与税务优化。

马耳他税收政策概述

马耳他的税收制度具有竞争力强、透明度高和欧盟合规的特点。其核心优势包括：

低企业税率：标准企业所得税率为35%，但通过退税机制，实际税率可降至5%。
无双重征税：马耳他与全球70多个国家签订了避免双重征税协定。
无遗产税和财富税：马耳他没有遗产税、赠与税或年度财富税。
对非居民友好：针对移民和非居民有特别的税收优惠。

这些特点使马耳他成为全球财富管理和税务规划的理想地点。

马耳他企业税制与退税机制

马耳他企业税制的核心是其独特的退税机制，这使得企业实际税负大幅降低。

退税机制详解

马耳他企业所得税的标准税率为35%。然而，当公司向股东分配利润时，股东可以申请已缴税款的退税。具体流程如下：

公司缴纳35%的企业所得税。
公司向股东分配股息。
股东（包括外国股东）可以申请退还所缴税款的6/7（即实际税率降至5%）。

示例：假设一家马耳他公司年利润为100万欧元：

应缴税款：100万 × 35% = 35万欧元
分配股息后，股东可申请退税：35万 × ⁶⁄₇ = 30万欧元
实际税负：35万 - 30万 = 5万欧元（实际税率5%）

适用条件

公司必须是马耳他税务居民。
分配的利润必须是已缴税的利润。
股东必须是公司股东（个人或公司）。

优势分析

显著降低税负：实际税率仅为5%，远低于欧盟平均水平。
吸引外资：鼓励外国公司在马耳他设立控股公司。
促进再投资：退税机制鼓励利润分配和再投资。

2025年马耳他新税收政策变化

2025年，马耳他推出了一系列新的税收政策，进一步优化了税收环境：

1. 数字游民税收优惠

马耳他推出了针对数字游民的特别税收计划：

10%税率：符合条件的数字游民可享受10%的个人所得税率。
条件：必须证明其工作完全远程进行，且收入来自马耳他境外。
期限：最长可享受4年优惠。

2. 外来人才税收优惠

针对高技能专业人士：

15%税率：适用于年收入超过10万欧元的专业人士。
覆盖领域：金融、科技、医疗、法律等专业服务领域。税收优惠的目的是吸引全球顶尖人才，提升马耳他的国际竞争力。

3. 可再生能源税收抵免

为促进绿色转型：

投资抵免：投资可再生能源项目可获得高达30%的税收抵免。
适用对象：企业和个人投资者均可申请。

2025年马耳他永久居留计划（MPRP）及其税务影响

马耳他永久居留计划（Malta Permanent Residence Programme, MPRP）是马耳他政府推出的黄金签证项目，2025年进行了重要调整。

MPRP核心要求

2025年MPRP的主要要求包括：

政府捐款：购房模式捐款6.8万欧元，租房模式捐款9.8万欧元。
房产投资：购买至少30万欧元的房产（南部地区）或35万欧元（北部/戈佐岛），或年租金至少1万欧元。
资产证明：申请人需证明拥有至少50万欧元的资产（其中15万欧元为金融资产）。 MPRP没有居住要求，申请人只需在入境时证明其在马耳他有居住意愿即可。

MPRP的税务影响

获得马耳他永久居留权后，申请人可享受以下税务优势：

税务居民身份：在马耳他居住满183天即可成为税务居民。
全球收入征税：作为税务居民，马耳他仅对在马耳他产生的收入征税，境外收入不征税（除非汇入马耳他）。
非定居制度：马耳他采用非定居制度（Non-Dom），对境外收入不征税，仅对汇入马耳他的收入征税。

示例：一位中国企业家获得马耳他永久居留权后：

他在中国的企业分红收入：如果保留在中国，马耳他不征税。
他在马耳他的租金收入：需缴纳马耳他个人所得税。
他将中国分红汇入马耳他：需缴纳马耳他个人所得税（但可享受避免双重征税协定保护）。

2025年MPRP重要变化

2025年MPRP的主要调整包括：

副申请人费用降低：配偶和子女的申请费用降低。
父母申请条件放宽：父母申请年龄限制从65岁放宽至55岁。
增加尽职调查：加强反洗钱审查，增加申请人的背景调查要求。

马耳他个人所得税制度

马耳他个人所得税采用累进税率，但有许多豁免和减免政策。

税率结构

马耳他个人所得税率如下：

年收入0-10,000欧元：0%
年收入10,001-15,000欧元：15%
年收入15,001-60,000欧元：25%
年收入超过60,000欧元：35%

主要豁免和减免

单身免税额：年收入低于10,000欧元免税。
已婚免税额：夫妻合并申报，免税额更高。
子女抵免：每个子女可获得2,700欧元抵免。 4.马耳他没有资本利得税（除特定情况如房地产转让）。

非居民税务处理

非居民仅对马耳他来源的收入征税，税率与居民相同。马耳他境外收入不征税，除非汇入马耳他。

马耳他税务优化策略

基于马耳他的税收政策，移民可以采用以下策略实现财富增值与税务优化：

1. 利用退税机制设立控股公司

策略：在马耳他设立控股公司，持有其他公司股份。优势：

股息收入实际税负5%。
资本利得通常免税。
可利用避免双重征税协定。

示例：一位中国企业家在马耳他设立控股公司，持有其在中国企业的股份：

中国企业分红：通过马耳他控股公司接收，实际税负5%。
再投资：可将利润再投资于其他项目，享受低税率。
资本退出：出售中国企业股份，资本利得在马耳他通常免税。

2. 利用非定居制度优化个人税务

策略：成为马耳他税务居民，但利用非定居制度优化税务。优势：

境外收入不征税（除非汇入马耳他）。
只对马耳他来源收入征税。
可控制何时将境外收入汇入马耳他。

示例：一位拥有全球资产的移民：

在马耳他居住满183天成为税务居民。
将境外收入（如中国租金、美国股息）保留在境外，不汇入马耳他，因此不征税。
只对马耳他境内的收入（如马耳他租金）征税。
需要时再将境外收入汇入马马耳他，按需纳税。

3. 利用数字游民税收优惠

策略：申请数字游民签证，享受10%税率。优势：

适用于远程工作者。
税率极低。
可同时享受马耳他的生活品质。

示例：一位软件工程师为美国公司远程工作：

年收入20万美元。
申请数字游民计划，享受10%税率。
应缴税款：20万 × 10% = 2万美元。
相比美国税率（最高37%）节省大量税款。

4. 利用MPRP获得税务居民身份

策略：通过MPRP获得居留权，进而成为税务居民。优势：

无居住要求，灵活安排时间。
可享受非定居制度。
子女可享受马耳他教育。

示例：一位中国企业家：

通过MPRP获得马耳他永久居留权。
每年在马耳他居住184天，成为税务居民。
将中国业务分红留在中国，不征税。
在马耳他购置房产，租金收入按马耳他税率纳税。
子女在马耳他接受国际教育。

1. 选择合适的房产投资模式

策略：根据MPRP要求，选择购房或租房模式。优势：

购房模式：长期资产增值。
租房模式：初期投入低，灵活性高。
房产本身可产生租金收入。

示例：

购房模式：投资30万欧元购房，可自住或出租。假设年租金回报率4%，年收入1.2万欧元，需缴纳马耳他租金税。
租房模式：年租金1万欧元，初期投入低，但无资产增值收益。

马耳他税务优化的注意事项

在利用马耳他税收政策进行税务优化时，必须注意以下事项：

1. 合规性要求

经济实质要求：马耳他要求公司有实际经营活动，不能是空壳公司。
转让定价：与关联方的交易需符合公平交易原则。
反避税规则：马耳他有严格的反避税规则，防止滥用税收协定。

2. 受控外国公司（CFC）规则

马耳他有CFC规则，如果外国公司由马耳他税务居民控制，且其收入主要是被动收入（如利息、股息），则该收入可能在马耳他征税。

应对策略：

确保外国公司有实际经营活动。
保持足够的经济实质（员工、办公室等）。
避免将所有收入集中在被动收入上。

3. 受益所有人披露

马耳他要求公司披露最终受益所有人（UBO），信息透明。

4. 反洗钱审查

MPRP申请有严格的反洗钱审查，需提供完整的资金来源证明。

5. 税务居民身份的认定

成为马耳他税务居民需要满足居住时间要求（通常183天），但也要注意：

避免同时被认定为其他国家税务居民（可能触发双重征税）。
保留完整的居住记录。
了解原居住国的税务居民规则（如中国的183天规则）。

马耳他与其他税务优化地的比较

| 特性 | 马耳他 | 新加坡 | 葡萄牙 | 希腊 | |——|——–|——–||——| | 企业实际税率 | 5% | 17% | 21% | 22% | | 个人所得税上限 | 35% | 22% | 48% | 44% | | 遗产税 | 无 | 无 | 有 | 优化 | 有 | | 移民项目 | MPRP | 无 | D7/D2 | 黄金签证 | | 欧盟成员国 | 是 | 否 | 是 | 是 | | 非定居制度 | 有 | 无 | 有 | 无 | | 避免双重征税协定 | 70+ | 80+ | 80+ | 50+ |

从比较可见，马耳他在企业税率、非定居制度和欧盟成员国身份方面具有独特优势。

实际案例分析

案例一：中国企业家的税务优化

背景：张先生，45岁，中国企业家，拥有制造业公司，年利润约500万人民币。

方案：

通过MPRP获得马耳他永久居留权。
在马耳他设立控股公司，持有中国公司股份。
每年在马耳他居住184天，成为税务居民。
将中国公司分红通过马耳他控股公司接收。
将利润再投资于马耳他房地产。

税务效果：

中国公司分红：通过马耳他控股公司接收，实际税负5%。
马耳他房产租金：按马耳他税率纳税。
资本增值：马耳他房产增值部分免税。
整体税负降低约30%。

�案例二：数字游民的税务优化

背景：李女士，32岁，软件工程师，为美国公司远程工作，年收入15万美元。

方案：

申请马耳他数字游民签证。
成为马耳他税务居民。
享受10%税率优惠。
在马耳他生活，享受地中海气候和欧盟便利。

税务效果：

原在美国需缴税：约3.5万美元（23%）。
在马耳他缴税：1.5万美元（10%）。
节省税款：2万美元/年。
同时享受马耳他的高品质生活。

�案例三：退休人士的税务优化

背景：王先生，65岁，退休人士，拥有全球资产（房产、股息、利息），年收入约10万欧元。

方案：

通过MPRP获得马耳他永久居留权。
成为马耳他税务居民。
利用非定居制度，将境外收入保留在境外。
只将必要资金汇入马耳他。
在马耳他购置房产自住。

税务效果：

境外收入（中国房产租金、美国股息）：不汇入马耳他，不征税。
马耳他境内收入：按马耳他税率纳税。
遗产规划：马耳他无遗产税，便于财富传承。
医疗：享受马耳他优质医疗系统。

2025年马耳他税务优化的最新趋势

1. 数字资产税务处理

马耳他正在完善数字资产税收框架：

加密货币：目前马耳他对个人加密货币交易的资本利得不征税（如果作为个人投资）。
企业加密货币：企业持有的加密货币需按企业所得税规定纳税。
未来趋势：预计2025年将出台更明确的数字资产税收指引。

2. 绿色税收激励

马耳他大力推广绿色投资：

电动汽车：购买电动汽车可享受税收抵免。
太阳能板：家庭安装太阳能板可获得高达30%的税收抵免。
绿色债券：投资绿色债券可能享受税收优惠。

3. 反避税加强

欧盟反避税指令（ATAD）在马耳他全面实施：

利息限制：利息支出扣除受到限制。
CFC规则：受控外国公司规则更严格。
转让定价：要求更详细的转让定价文档。

如何开始马耳他税务优化之旅

第一步：评估个人情况

在开始之前，需要评估：

当前税务居民身份。
全球收入结构。
移民目的（税务优化、教育、生活方式等）。
资产规模和类型。

第二步：选择合适的移民路径

根据需求选择：

MPRP：适合希望快速获得居留权、无居住要求的人士。
数字游民签证：适合远程工作者。
工作签证：适合在马耳他就业的人士。

第3步：咨询专业顾问

马耳他税务优化涉及复杂的法律和税务问题，建议咨询：

马耳他律师：处理移民法律事务。
税务顾问：设计税务优化方案。
财务顾问：规划资产配置。

第4步：准备申请材料

MPRP申请通常需要：

护照、身份证等身份文件。
无犯罪记录证明。
资产证明（银行存款、房产评估、公司股权等）。
资金来源证明。
健康保险。

第5步：实施税务优化方案

获得居留权后：

开设马耳他银行账户。
设立公司（如需要）。
调整收入结构。
保留完整的税务记录。
每年按时申报税务。

常见问题解答

Q1: 马耳他是否要求全球征税？

A: 马耳他采用非定居制度，对税务居民仅对马耳他来源收入征税，境外收入不征税（除非汇入马耳他）。

Q2: 获得马耳他居留权后，是否必须在马耳他纳税？

A: 不一定。只有成为税务居民（居住满183天）才需要对全球收入申报纳税。非税务居民仅对马耳他来源收入纳税。

Q3: 马耳他与中国有避免双重征税协定吗？

A: 是的，马耳他与中国签订了避免双重征税协定，可保护纳税人免受双重征税。

Q4: MPRP申请需要多长时间？

A: 通常需要4-6个月，包括准备材料、政府审批和尽职调查时间。

Q5: 马耳他是否有遗产税？

A: 没有。马耳他没有遗产税、赠与税或年度财富税，是理想的财富传承地。

Q6: 在马耳他注册公司需要多少资本？

A: 马耳他没有最低注册资本要求，但建议有足够运营资金。

Q7: 马耳他税务居民如何申报境外收入？

A: 马耳他税务居民无需申报未汇入马耳他的境外收入。汇入马耳他的境外收入需申报，但可享受避免双重征税协定保护。

结论

马耳他通过其优惠的税收政策、灵活的移民项目和欧盟成员国身份，为全球移民提供了理想的税务优化环境。2025年的新政策进一步提升了马耳他的吸引力，特别是针对数字游民和外来人才。

然而，成功的税务优化必须建立在合法合规的基础上。移民应充分了解马耳他的税收制度，结合自身情况制定个性化方案，并寻求专业顾问的帮助。

马耳他不仅是税务优化的工具，更是连接欧盟的门户、优质生活的选择和财富传承的保障。通过合理规划，移民可以在享受地中海生活方式的同时，实现财富的保值增值和税务的合法优化。

免责声明：本文提供的信息仅供参考，不构成税务或法律建议。税务规划涉及复杂的个人情况，请咨询专业的税务顾问和律师。# 马耳他税收政策如何助力移民实现财富增值与税务优化

马耳他税收政策概述

马耳他的税收制度具有竞争力强、透明度高和欧盟合规的特点。其核心优势包括：

低企业税率：标准企业所得税率为35%，但通过退税机制，实际税率可降至5%。
无双重征税：马耳他与全球70多个国家签订了避免双重征税协定。
无遗产税和财富税：马耳他没有遗产税、赠与税或年度财富税。
对非居民友好：针对移民和非居民有特别的税收优惠。

这些特点使马耳他成为全球财富管理和税务规划的理想地点。

马耳他企业税制与退税机制

马耳他企业税制的核心是其独特的退税机制，这使得企业实际税负大幅降低。

退税机制详解

马耳他企业所得税的标准税率为35%。然而，当公司向股东分配利润时，股东可以申请已缴税款的退税。具体流程如下：

公司缴纳35%的企业所得税。
公司向股东分配股息。
股东（包括外国股东）可以申请退还所缴税款的6/7（即实际税率降至5%）。

示例：假设一家马耳他公司年利润为100万欧元：

应缴税款：100万 × 35% = 35万欧元
分配股息后，股东可申请退税：35万 × ⁶⁄₇ = 30万欧元
实际税负：35万 - 30万 = 5万欧元（实际税率5%）

适用条件

公司必须是马耳他税务居民。
分配的利润必须是已缴税的利润。
股东必须是公司股东（个人或公司）。

优势分析

显著降低税负：实际税率仅为5%，远低于欧盟平均水平。
吸引外资：鼓励外国公司在马耳他设立控股公司。
促进再投资：退税机制鼓励利润分配和再投资。

2025年马耳他新税收政策变化

2025年，马耳他推出了一系列新的税收政策，进一步优化了税收环境：

1. 数字游民税收优惠

马耳他推出了针对数字游民的特别税收计划：

10%税率：符合条件的数字游民可享受10%的个人所得税率。
条件：必须证明其工作完全远程进行，且收入来自马耳他境外。
期限：最长可享受4年优惠。

2. 外来人才税收优惠

针对高技能专业人士：

15%税率：适用于年收入超过10万欧元的专业人士。
覆盖领域：金融、科技、医疗、法律等专业服务领域。税收优惠的目的是吸引全球顶尖人才，提升马耳他的国际竞争力。

3. 可再生能源税收抵免

为促进绿色转型：

投资抵免：投资可再生能源项目可获得高达30%的税收抵免。
适用对象：企业和个人投资者均可申请。

2025年马耳他永久居留计划（MPRP）及其税务影响

马耳他永久居留计划（Malta Permanent Residence Programme, MPRP）是马耳他政府推出的黄金签证项目，2025年进行了重要调整。

MPRP核心要求

2025年MPRP的主要要求包括：

政府捐款：购房模式捐款6.8万欧元，租房模式捐款9.8万欧元。
房产投资：购买至少30万欧元的房产（南部地区）或35万欧元（北部/戈佐岛），或年租金至少1万欧元。
资产证明：申请人需证明拥有至少50万欧元的资产（其中15万欧元为金融资产）。 MPRP没有居住要求，申请人只需在入境时证明其在马耳他有居住意愿即可。

MPRP的税务影响

获得马耳他永久居留权后，申请人可享受以下税务优势：

税务居民身份：在马耳他居住满183天即可成为税务居民。
全球收入征税：作为税务居民，马耳他仅对在马耳他产生的收入征税，境外收入不征税（除非汇入马耳他）。
非定居制度：马耳他采用非定居制度（Non-Dom），对境外收入不征税，仅对汇入马耳他的收入征税。

示例：一位中国企业家获得马耳他永久居留权后：

他在中国的企业分红收入：如果保留在中国，马耳他不征税。
他在马耳他的租金收入：需缴纳马耳他个人所得税。
他将中国分红汇入马耳他：需缴纳马耳他个人所得税（但可享受避免双重征税协定保护）。

2025年MPRP重要变化

2025年MPRP的主要调整包括：

副申请人费用降低：配偶和子女的申请费用降低。
父母申请条件放宽：父母申请年龄限制从65岁放宽至55岁。
增加尽职调查：加强反洗钱审查，增加申请人的背景调查要求。

马耳他个人所得税制度

马耳他个人所得税采用累进税率，但有许多豁免和减免政策。

税率结构

马耳他个人所得税率如下：

年收入0-10,000欧元：0%
年收入10,001-15,000欧元：15%
年收入15,001-60,000欧元：25%
年收入超过60,000欧元：35%

主要豁免和减免

单身免税额：年收入低于10,000欧元免税。
已婚免税额：夫妻合并申报，免税额更高。
子女抵免：每个子女可获得2,700欧元抵免。 4.马耳他没有资本利得税（除特定情况如房地产转让）。

非居民税务处理

非居民仅对马耳他来源的收入征税，税率与居民相同。马耳他境外收入不征税，除非汇入马耳他。

马耳他税务优化策略

基于马耳他的税收政策，移民可以采用以下策略实现财富增值与税务优化：

1. 利用退税机制设立控股公司

策略：在马耳他设立控股公司，持有其他公司股份。优势：

股息收入实际税负5%。
资本利得通常免税。
可利用避免双重征税协定。

示例：一位中国企业家在马耳他设立控股公司，持有其在中国企业的股份：

中国企业分红：通过马耳他控股公司接收，实际税负5%。
再投资：可将利润再投资于其他项目，享受低税率。
资本退出：出售中国企业股份，资本利得在马耳他通常免税。

2. 利用非定居制度优化个人税务

策略：成为马耳他税务居民，但利用非定居制度优化税务。优势：

境外收入不征税（除非汇入马耳他）。
只对马耳他来源收入征税。
可控制何时将境外收入汇入马耳他。

示例：一位拥有全球资产的移民：

在马耳他居住满183天成为税务居民。
将境外收入（如中国租金、美国股息）保留在境外，不汇入马耳他，因此不征税。
只对马耳他境内的收入（如马耳他租金）征税。
需要时再将境外收入汇入马耳他，按需纳税。

3. 利用数字游民税收优惠

策略：申请数字游民签证，享受10%税率。优势：

适用于远程工作者。
税率极低。
可同时享受马耳他的生活品质。

示例：一位软件工程师为美国公司远程工作：

年收入20万美元。
申请数字游民计划，享受10%税率。
应缴税款：20万 × 10% = 2万美元。
相比美国税率（最高37%）节省大量税款。

4. 利用MPRP获得税务居民身份

策略：通过MPRP获得居留权，进而成为税务居民。优势：

无居住要求，灵活安排时间。
可享受非定居制度。
子女可享受马耳他教育。

示例：一位中国企业家：

通过MPRP获得马耳他永久居留权。
每年在马耳他居住184天，成为税务居民。
将中国业务分红留在中国，不征税。
在马耳他购置房产，租金收入按马耳他税率纳税。
子女在马耳他接受国际教育。

5. 选择合适的房产投资模式

策略：根据MPRP要求，选择购房或租房模式。优势：

购房模式：长期资产增值。
租房模式：初期投入低，灵活性高。
房产本身可产生租金收入。

示例：

购房模式：投资30万欧元购房，可自住或出租。假设年租金回报率4%，年收入1.2万欧元，需缴纳马耳他租金税。
租房模式：年租金1万欧元，初期投入低，但无资产增值收益。

马耳他税务优化的注意事项

在利用马耳他税收政策进行税务优化时，必须注意以下事项：

1. 合规性要求

经济实质要求：马耳他要求公司有实际经营活动，不能是空壳公司。
转让定价：与关联方的交易需符合公平交易原则。
反避税规则：马耳他有严格的反避税规则，防止滥用税收协定。

2. 受控外国公司（CFC）规则

马耳他有CFC规则，如果外国公司由马耳他税务居民控制，且其收入主要是被动收入（如利息、股息），则该收入可能在马耳他征税。

应对策略：

确保外国公司有实际经营活动。
保持足够的经济实质（员工、办公室等）。
避免将所有收入集中在被动收入上。

3. 受益所有人披露

马耳他要求公司披露最终受益所有人（UBO），信息透明。

4. 反洗钱审查

MPRP申请有严格的反洗钱审查，需提供完整的资金来源证明。

5. 税务居民身份的认定

成为马耳他税务居民需要满足居住时间要求（通常183天），但也要注意：

避免同时被认定为其他国家税务居民（可能触发双重征税）。
保留完整的居住记录。
了解原居住国的税务居民规则（如中国的183天规则）。

马耳他与其他税务优化地的比较

特性	马耳他	新加坡	葡萄牙	希腊
企业实际税率	5%	17%	21%	22%
个人所得税上限	35%	22%	48%	44%
遗产税	无	无	有	有
移民项目	MPRP	无	D7/D2	黄金签证
欧盟成员国	是	否	是	是
非定居制度	有	无	有	无
避免双重征税协定	70+	80+	80+	50+

从比较可见，马耳他在企业税率、非定居制度和欧盟成员国身份方面具有独特优势。

实际案例分析

案例一：中国企业家的税务优化

背景：张先生，45岁，中国企业家，拥有制造业公司，年利润约500万人民币。

方案：

通过MPRP获得马耳他永久居留权。
在马耳他设立控股公司，持有中国公司股份。
每年在马耳他居住184天，成为税务居民。
将中国公司分红通过马耳他控股公司接收。
将利润再投资于马耳他房地产。

税务效果：

中国公司分红：通过马耳他控股公司接收，实际税负5%。
马耳他房产租金：按马耳他税率纳税。
资本增值：马耳他房产增值部分免税。
整体税负降低约30%。

案例二：数字游民的税务优化

背景：李女士，32岁，软件工程师，为美国公司远程工作，年收入15万美元。

方案：

申请马耳他数字游民签证。
成为马耳他税务居民。
享受10%税率优惠。
在马耳他生活，享受地中海气候和欧盟便利。

税务效果：

原在美国需缴税：约3.5万美元（23%）。
在马耳他缴税：1.5万美元（10%）。
节省税款：2万美元/年。
同时享受马耳他的高品质生活。

案例三：退休人士的税务优化

背景：王先生，65岁，退休人士，拥有全球资产（房产、股息、利息），年收入约10万欧元。

方案：

通过MPRP获得马耳他永久居留权。
成为马耳他税务居民。
利用非定居制度，将境外收入保留在境外。
只将必要资金汇入马耳他。
在马耳他购置房产自住。

税务效果：

境外收入（中国房产租金、美国股息）：不汇入马耳他，不征税。
马耳他境内收入：按马耳他税率纳税。
遗产规划：马耳他无遗产税，便于财富传承。
医疗：享受马耳他优质医疗系统。

2025年马耳他税务优化的最新趋势

1. 数字资产税务处理

马耳他正在完善数字资产税收框架：

加密货币：目前马耳他对个人加密货币交易的资本利得不征税（如果作为个人投资）。
企业加密货币：企业持有的加密货币需按企业所得税规定纳税。
未来趋势：预计2025年将出台更明确的数字资产税收指引。

2. 绿色税收激励

马耳他大力推广绿色投资：

电动汽车：购买电动汽车可享受税收抵免。
太阳能板：家庭安装太阳能板可获得高达30%的税收抵免。
绿色债券：投资绿色债券可能享受税收优惠。

3. 反避税加强

欧盟反避税指令（ATAD）在马耳他全面实施：

利息限制：利息支出扣除受到限制。
CFC规则：受控外国公司规则更严格。
转让定价：要求更详细的转让定价文档。

如何开始马耳他税务优化之旅

第一步：评估个人情况

在开始之前，需要评估：

当前税务居民身份。
全球收入结构。
移民目的（税务优化、教育、生活方式等）。
资产规模和类型。

第二步：选择合适的移民路径

根据需求选择：

MPRP：适合希望快速获得居留权、无居住要求的人士。
数字游民签证：适合远程工作者。
工作签证：适合在马耳他就业的人士。

第3步：咨询专业顾问

马耳他税务优化涉及复杂的法律和税务问题，建议咨询：

马耳他律师：处理移民法律事务。
税务顾问：设计税务优化方案。
财务顾问：规划资产配置。

第4步：准备申请材料

MPRP申请通常需要：

护照、身份证等身份文件。
无犯罪记录证明。
资产证明（银行存款、房产评估、公司股权等）。
资金来源证明。
健康保险。

第5步：实施税务优化方案

获得居留权后：

开设马耳他银行账户。
设立公司（如需要）。
调整收入结构。
保留完整的税务记录。
每年按时申报税务。

常见问题解答

Q1: 马耳他是否要求全球征税？

A: 马耳他采用非定居制度，对税务居民仅对马耳他来源收入征税，境外收入不征税（除非汇入马耳他）。

Q2: 获得马耳他居留权后，是否必须在马耳他纳税？

A: 不一定。只有成为税务居民（居住满183天）才需要对全球收入申报纳税。非税务居民仅对马耳他来源收入纳税。

Q3: 马耳他与中国有避免双重征税协定吗？

A: 是的，马耳他与中国签订了避免双重征税协定，可保护纳税人免受双重征税。

Q4: MPRP申请需要多长时间？

A: 通常需要4-6个月，包括准备材料、政府审批和尽职调查时间。

Q5: 马耳他是否有遗产税？

A: 没有。马耳他没有遗产税、赠与税或年度财富税，是理想的财富传承地。

Q6: 在马耳他注册公司需要多少资本？

A: 马耳他没有最低注册资本要求，但建议有足够运营资金。

Q7: 马耳他税务居民如何申报境外收入？

A: 马耳他税务居民无需申报未汇入马耳他的境外收入。汇入马耳他的境外收入需申报，但可享受避免双重征税协定保护。

结论

然而，成功的税务优化必须建立在合法合规的基础上。移民应充分了解马耳他的税收制度，结合自身情况制定个性化方案，并寻求专业顾问的帮助。

免责声明：本文提供的信息仅供参考，不构成税务或法律建议。税务规划涉及复杂的个人情况，请咨询专业的税务顾问和律师。