引言：理解立陶宛自雇移民的税务环境

立陶宛作为欧盟成员国，以其相对友好的商业环境和较低的企业税率吸引了越来越多的自雇人士和数字游民。对于计划或已经通过自雇方式移民立陶宛的个人而言，了解并合理规划税务至关重要。这不仅能帮助您合法降低税负，还能有效规避潜在的法律风险。

自雇移民在立陶宛主要面临以下税务考量：

  • 个人所得税（Pajamų mokestis）
  • 社会保障缴款（Sodros įmokos）
  • 增值税（PVM）
  • 可能涉及的跨境税务问题

本文将为您提供一份全面的税务规划指南，通过具体案例和实用建议，帮助您在遵守法律的前提下优化税务负担。

一、立陶宛税务体系基础

1.1 税务居民身份判定

在立陶宛，您的税务义务首先取决于您的税务居民身份：

判定标准：

  • 在立陶宛居住超过183天
  • 在立陶宛有永久住所
  • 主要经济利益中心在立陶宛

重要提示： 即使您不是税务居民，但在立陶宛产生收入，仍需缴纳相应税款。

1.2 主要税种概述

个人所得税（Pajamų mokestis）

  • 标准税率：15%（年收入低于60,000欧元）
  • 超过60,000欧元部分：20%
  • 适用于自雇收入、自由职业收入等

社会保障缴款（Sodros įmokos）

  • 自雇人士需缴纳：22.1%（基于收入的22.1%，但有最低和最高限额）
  • 2023年最低月收入基数：840欧元
  • 最高月收入基数：120倍国家平均工资（2023年约为120,000欧元/年）

增值税（PVM）

  • 标准税率：21%
  • 适用于年营业额超过45,000欧元的企业
  • 小规模纳税人可选择简化税率

2. 自雇人士的税务登记与申报流程

2.1 税务登记

作为自雇人士，您需要在开始业务活动后10个工作日内完成税务登记：

# 示例：计算自雇人士的税务登记时间线
def calculate_registration_deadline(start_date):
    """计算税务登记截止日期"""
    from datetime import datetime, timedelta
    
    if isinstance(start_date, str):
        start_date = datetime.strptime(start_date, "%Y-%m-%d")
    
    deadline = start_date + timedelta(days=10)
    return deadline.strftime("%Y-%m-%d")

# 使用示例
business_start = "2023-10-01"
registration_deadline = calculate_registration_deadline(business_start)
print(f"业务开始日期: {business_start}")
print(f"税务登记截止日期: {registration_deadline}")

输出结果：

业务开始日期: 2023-10-01
税务登记截止日期: 2023-10-11

2.2 申报频率与方式

  • 个人所得税：按季度预缴，年度最终结算
  • 社会保障缴款：按月缴纳
  • 增值税：按月或按季度申报（取决于营业额）

申报工具： 立陶宛税务局提供在线申报系统（VMI），支持电子签名和远程提交。

3. 合法降低税负的策略

3.1 合理选择业务结构

个人独资（Individuali veikla）

  • 优点：设立简单，管理成本低
  • 缺点：个人承担无限责任，税负相对较高

有限责任公司（UAB）

  • 优点：有限责任，可享受企业税率优惠（15%）
  • 缺点：设立成本较高，管理复杂

案例分析： 假设您是一位年收入50,000欧元的自由职业者：

方案A：个人独资

  • 应税收入：50,000欧元
  • 个人所得税：50,000 × 15% = 7,500欧元
  • 社会保障缴款：约50,000 × 22.1% = 11,050欧元（假设未超过上限）
  • 总税负：18,550欧元（占收入37.1%）

方案B：成立UAB

  • 公司收入：50,000欧元
  • 公司税：50,000 × 15% = 7,500欧元
  • 剩余利润：42,500欧元
  • 作为股东分红：42,500 × 15% = 6,375欧元（分红税率）
  • 总税负：13,875欧元（占收入27.75%）

结论： 对于中等收入水平，成立UAB可能更节税。

3.2 充分利用可抵扣费用

立陶宛税法允许自雇人士扣除与业务相关的合理费用：

可抵扣费用示例：

  • 办公室租金或家庭办公费用
  • 设备采购（电脑、软件等）
  • 专业服务费用（会计、法律咨询）
  • 业务相关的差旅费用
  • 市场营销和广告费用
  • 培训和教育费用

家庭办公费用计算方法：

def calculate_home_office_deduction(total_rent, office_area, total_area):
    """
    计算家庭办公费用抵扣额
    :param total_rent: 总租金（月）
    :param office_area: 办公室面积（平方米）
    :param total_area: 总面积（平方米）
    :return: 可抵扣金额（月）
    """
    if office_area > total_area:
        raise ValueError("办公室面积不能大于总面积")
    
    # 立陶宛允许抵扣比例不超过30%
    ratio = min(office_area / total_area, 0.3)
    deductible = total_rent * ratio
    
    return deductible

# 使用示例
monthly_rent = 800  # 欧元
home_office = 15   # 平方米
total_home = 80    # 平方米

deduction = calculate_home_office_deduction(monthly_rent, home_office, total_home)
print(f"每月可抵扣家庭办公费用: {deduction:.2f} 欧元")
print(f"每年可节省税款: {deduction * 12 * 0.15:.2f} 欧元（按15%税率计算）")

输出结果：

每月可抵扣家庭办公费用: 150.00 欧元
每年可节省税款: 270.00 欧元（按15%税率计算）

3.3 合理规划收入时间

策略： 如果预计某年收入会大幅增加，可以考虑将部分收入推迟到下一年度，或提前确认部分费用。

案例：

  • 2023年预计收入：80,000欧元（税率20%）
  • 2024年预计收入：40,000欧元（税率15%）
  • 策略：将2023年10,000欧元收入推迟到2024年确认

效果：

  • 原方案：80,000 × 20% + 40,000 × 15% = 22,000欧元
  • 优化后：70,000 × 20% + 50,000 × 15% = 21,500欧元
  • 节省：500欧元

3.4 利用税收优惠和减免

立陶宛为特定行业或活动提供税收优惠：

  • 研发费用：可享受150%的加计扣除
  • 特定地区投资：在经济特区投资可享受税收减免
  • 环保投资：部分环保设备投资可享受税收抵免

4. 规避常见税务风险

4.1 避免税务稽查风险

常见触发因素：

  • 连续多年亏损
  • 个人与业务账户混用
  • 大额现金交易
  • 与高风险国家频繁交易

规避策略：

  1. 保持清晰的账目记录
  2. 业务与个人资金严格分离
  3. 保留所有业务相关凭证
  4. 及时申报和缴纳税款

4.2 跨境税务风险

作为自雇移民，您可能面临双重征税问题：

解决方案：

  • 利用立陶宛与其他国家的双边税收协定
  • 申请税收居民证明
  • 合理规划收入来源地

案例： 中国-立陶宛税收协定规定，对于特许权使用费，来源国可征10%的税，居住国可征剩余部分。

4.3 社会保障缴款合规

风险： 未按时缴纳或少缴社会保障款会导致高额罚款和滞纳金。

规避方法：

  • 设置自动转账提醒
  • 了解最低缴纳基数变化
  • 如收入波动大，考虑按平均收入申报

4.4 增值税合规风险

常见问题：

  • 未及时注册VAT
  • 错误适用税率
  • 未保存完整交易记录

解决方案：

  • 使用专业会计软件
  • 定期检查VAT注册阈值
  • 保留所有发票至少10年

5. 实用工具与资源

5.1 税务计算器

# 立陶宛自雇人士税务计算器
class LithuaniaSelfEmployedTaxCalculator:
    def __init__(self, income, has_vat=False, vat_threshold=45000):
        self.income = income
        self.has_vat = has_vat
        self.vat_threshold = vat_threshold
    
    def calculate_income_tax(self):
        """计算个人所得税"""
        if self.income <= 60000:
            return self.income * 0.15
        else:
            return 60000 * 0.15 + (self.income - 60000) * 0.20
    
    def calculate_social_security(self):
        """计算社会保障缴款"""
        min_base = 840 * 12  # 最低年基数
        max_base = 120000   # 最高年基数（近似值）
        
        base = max(min_base, min(self.income, max_base))
        return base * 0.221
    
    def calculate_vat(self):
        """计算增值税（如适用）"""
        if self.has_vat and self.income >= self.vat_threshold:
            return self.income * 0.21
        return 0
    
    def total_tax_burden(self):
        """计算总税负"""
        income_tax = self.calculate_income_tax()
        social_security = self.calculate_social_security()
        vat = self.calculate_vat()
        
        return {
            'income_tax': income_tax,
            'social_security': social_security,
            'vat': vat,
            'total': income_tax + social_security + vat,
            'effective_rate': (income_tax + social_security + vat) / self.income * 100
        }

# 使用示例
calculator = LithuaniaSelfEmployedTaxCalculator(income=50000, has_vat=True)
result = calculator.total_tax_burden()

print("=== 税务计算结果 ===")
print(f"年收入: {calculator.income:,} 欧元")
print(f"个人所得税: {result['income_tax']:,.2f} 欧元")
print(f"社会保障: {result['social_security']:,.2f} 欧元")
print(f"增值税: {result['vat']:,.2f} 欧元")
print(f"总税负: {result['total']:,.2f} 欧元")
print(f"有效税率: {result['effective_rate']:.2f}%")

输出结果：

=== 税务计算结果 ===
年收入: 50,000 欧元
个人所得税: 7,500.00 欧元
社会保障: 11,050.00 欧元
增值税: 10,500.00 欧元
总税负: 29,050.00 欧元
有效税率: 58.10%（注意：增值税是流转税，实际税负应扣除）

5.2 推荐资源

  • 立陶宛税务局官网（VMI）：www.vmi.lt
  • 立陶宛社会保障基金（SODRA）：www.sodra.lt
  • 专业会计服务：建议聘请当地会计师
  • 税务咨询：立陶宛投资局（Invest Lithuania）

6. 长期税务规划建议

6.1 建立税务档案系统

建议结构：

税务档案/
├── 基础文件/
│   ├── 税务登记证明
│   ├── 商业注册证明
│   └── 银行账户信息
├── 收入记录/
│   ├── 发票存根
│   ├── 银行对账单
│   └── 合同协议
├── 费用凭证/
│   ├── 租金收据
│   ├── 采购发票
│   └── 差旅票据
├── 申报记录/
│   ├── 季度预缴申报表
│   ├── 年度申报表
│   └── 缴款凭证
└── 税务咨询/
    ├── 专业意见
    └── 法律法规更新

6.2 与专业会计师合作

选择会计师的标准：

  • 持有立陶宛注册会计师资格
  • 有服务外国自雇人士的经验
  • 提供英语服务
  • 熟悉跨境税务问题

合作模式：

  • 月度基础服务：200-400欧元/月
  • 年度税务申报：500-1000欧元/次
  • 税务咨询：100-200欧元/小时

6.3 定期税务健康检查

检查频率： 每季度一次

检查清单：

  • [ ] 所有收入是否已正确申报
  • [ ] 所有可抵扣费用是否已记录
  • [ ] 社会保障缴款是否按时
  • [ ] VAT申报是否准确
  • [ ] 税务居民身份是否变化
  • [ ] 是否有新的税收优惠政策可用

7. 常见问题解答

Q1: 我可以在立陶宛和另一个国家同时保持税务居民身份吗？ A: 理论上可能，但需要根据双边税收协定确定。通常183天规则是关键。

Q2: 如果我暂时离开立陶宛，税务义务会变化吗？ A: 取决于离开时间和目的。短期旅行通常不影响，但长期离开可能改变税务居民身份。

Q3: 数字游民有特殊政策吗？ A: 立陶宛没有专门的数字游民签证，但自雇签证允许远程工作。税务处理与普通自雇相同。

Q4: 如何处理加密货币收入？ A: 立陶宛将加密货币视为资产，交易收益需缴纳资本利得税（15%）。挖矿收入视为普通收入。

Q5: 业务亏损如何处理？ A: 亏损可以结转至未来年度抵扣，最长可结转5年。

8. 结论

立陶宛为自雇移民提供了相对友好的税务环境，但合规要求严格。成功的关键在于：

  1. 提前规划：在开始业务前了解税务义务
  2. 专业支持：聘请经验丰富的当地会计师
  3. 系统管理：建立完善的财务和税务记录系统
  4. 持续学习：关注税法变化和优惠政策

通过合理的税务规划，您可以在合法合规的前提下，显著降低税务负担，将更多精力投入到业务发展中。记住，税务规划的目标不是逃税，而是在法律框架内实现税负最优化。

重要提醒： 本文提供的信息基于2023年的立陶宛税法，具体税务情况因个人而异。建议在进行任何税务规划前咨询专业税务顾问。# 立陶宛自雇移民税务规划全攻略 如何合法降低税负并规避常见风险

引言：理解立陶宛自雇移民的税务环境

立陶宛作为欧盟成员国，以其相对友好的商业环境和较低的企业税率吸引了越来越多的自雇人士和数字游民。对于计划或已经通过自雇方式移民立陶宛的个人而言，了解并合理规划税务至关重要。这不仅能帮助您合法降低税负，还能有效规避潜在的法律风险。

自雇移民在立陶宛主要面临以下税务考量：

  • 个人所得税（Pajamų mokestis）
  • 社会保障缴款（Sodros įmokos）
  • 增值税（PVM）
  • 可能涉及的跨境税务问题

本文将为您提供一份全面的税务规划指南，通过具体案例和实用建议，帮助您在遵守法律的前提下优化税务负担。

一、立陶宛税务体系基础

1.1 税务居民身份判定

在立陶宛，您的税务义务首先取决于您的税务居民身份：

判定标准：

  • 在立陶宛居住超过183天
  • 在立陶宛有永久住所
  • 主要经济利益中心在立陶宛

重要提示： 即使您不是税务居民，但在立陶宛产生收入，仍需缴纳相应税款。

1.2 主要税种概述

个人所得税（Pajamų mokestis）

  • 标准税率：15%（年收入低于60,000欧元）
  • 超过60,000欧元部分：20%
  • 适用于自雇收入、自由职业收入等

社会保障缴款（Sodros įmokos）

  • 自雇人士需缴纳：22.1%（基于收入的22.1%，但有最低和最高限额）
  • 2023年最低月收入基数：840欧元
  • 最高月收入基数：120倍国家平均工资（2023年约为120,000欧元/年）

增值税（PVM）

  • 标准税率：21%
  • 适用于年营业额超过45,000欧元的企业
  • 小规模纳税人可选择简化税率

2. 自雇人士的税务登记与申报流程

2.1 税务登记

作为自雇人士，您需要在开始业务活动后10个工作日内完成税务登记：

# 示例：计算自雇人士的税务登记时间线
def calculate_registration_deadline(start_date):
    """计算税务登记截止日期"""
    from datetime import datetime, timedelta
    
    if isinstance(start_date, str):
        start_date = datetime.strptime(start_date, "%Y-%m-%d")
    
    deadline = start_date + timedelta(days=10)
    return deadline.strftime("%Y-%m-%d")

# 使用示例
business_start = "2023-10-01"
registration_deadline = calculate_registration_deadline(business_start)
print(f"业务开始日期: {business_start}")
print(f"税务登记截止日期: {registration_deadline}")

输出结果：

业务开始日期: 2023-10-01
税务登记截止日期: 2023-10-11

2.2 申报频率与方式

  • 个人所得税：按季度预缴，年度最终结算
  • 社会保障缴款：按月缴纳
  • 增值税：按月或按季度申报（取决于营业额）

申报工具： 立陶宛税务局提供在线申报系统（VMI），支持电子签名和远程提交。

3. 合法降低税负的策略

3.1 合理选择业务结构

个人独资（Individuali veikla）

  • 优点：设立简单，管理成本低
  • 缺点：个人承担无限责任，税负相对较高

有限责任公司（UAB）

  • 优点：有限责任，可享受企业税率优惠（15%）
  • 缺点：设立成本较高，管理复杂

案例分析： 假设您是一位年收入50,000欧元的自由职业者：

方案A：个人独资

  • 应税收入：50,000欧元
  • 个人所得税：50,000 × 15% = 7,500欧元
  • 社会保障缴款：约50,000 × 22.1% = 11,050欧元（假设未超过上限）
  • 总税负：18,550欧元（占收入37.1%）

方案B：成立UAB

  • 公司收入：50,000欧元
  • 公司税：50,000 × 15% = 7,500欧元
  • 剩余利润：42,500欧元
  • 作为股东分红：42,500 × 15% = 6,375欧元（分红税率）
  • 总税负：13,875欧元（占收入27.75%）

结论： 对于中等收入水平，成立UAB可能更节税。

3.2 充分利用可抵扣费用

立陶宛税法允许自雇人士扣除与业务相关的合理费用：

可抵扣费用示例：

  • 办公室租金或家庭办公费用
  • 设备采购（电脑、软件等）
  • 专业服务费用（会计、法律咨询）
  • 业务相关的差旅费用
  • 市场营销和广告费用
  • 培训和教育费用

家庭办公费用计算方法：

def calculate_home_office_deduction(total_rent, office_area, total_area):
    """
    计算家庭办公费用抵扣额
    :param total_rent: 总租金（月）
    :param office_area: 办公室面积（平方米）
    :param total_area: 总面积（平方米）
    :return: 可抵扣金额（月）
    """
    if office_area > total_area:
        raise ValueError("办公室面积不能大于总面积")
    
    # 立陶宛允许抵扣比例不超过30%
    ratio = min(office_area / total_area, 0.3)
    deductible = total_rent * ratio
    
    return deductible

# 使用示例
monthly_rent = 800  # 欧元
home_office = 15   # 平方米
total_home = 80    # 平方米

deduction = calculate_home_office_deduction(monthly_rent, home_office, total_home)
print(f"每月可抵扣家庭办公费用: {deduction:.2f} 欧元")
print(f"每年可节省税款: {deduction * 12 * 0.15:.2f} 欧元（按15%税率计算）")

输出结果：

每月可抵扣家庭办公费用: 150.00 欧元
每年可节省税款: 270.00 欧元（按15%税率计算）

3.3 合理规划收入时间

策略： 如果预计某年收入会大幅增加，可以考虑将部分收入推迟到下一年度，或提前确认部分费用。

案例：

  • 2023年预计收入：80,000欧元（税率20%）
  • 2024年预计收入：40,000欧元（税率15%）
  • 策略：将2023年10,000欧元收入推迟到2024年确认

效果：

  • 原方案：80,000 × 20% + 40,000 × 15% = 22,000欧元
  • 优化后：70,000 × 20% + 50,000 × 15% = 21,500欧元
  • 节省：500欧元

3.4 利用税收优惠和减免

立陶宛为特定行业或活动提供税收优惠：

  • 研发费用：可享受150%的加计扣除
  • 特定地区投资：在经济特区投资可享受税收减免
  • 环保投资：部分环保设备投资可享受税收抵免

4. 规避常见税务风险

4.1 避免税务稽查风险

常见触发因素：

  • 连续多年亏损
  • 个人与业务账户混用
  • 大额现金交易
  • 与高风险国家频繁交易

规避策略：

  1. 保持清晰的账目记录
  2. 业务与个人资金严格分离
  3. 保留所有业务相关凭证
  4. 及时申报和缴纳税款

4.2 跨境税务风险

作为自雇移民，您可能面临双重征税问题：

解决方案：

  • 利用立陶宛与其他国家的双边税收协定
  • 申请税收居民证明
  • 合理规划收入来源地

案例： 中国-立陶宛税收协定规定，对于特许权使用费，来源国可征10%的税，居住国可征剩余部分。

4.3 社会保障缴款合规

风险： 未按时缴纳或少缴社会保障款会导致高额罚款和滞纳金。

规避方法：

  • 设置自动转账提醒
  • 了解最低缴纳基数变化
  • 如收入波动大，考虑按平均收入申报

4.4 增值税合规风险

常见问题：

  • 未及时注册VAT
  • 错误适用税率
  • 未保存完整交易记录

解决方案：

  • 使用专业会计软件
  • 定期检查VAT注册阈值
  • 保留所有发票至少10年

5. 实用工具与资源

5.1 税务计算器

# 立陶宛自雇人士税务计算器
class LithuaniaSelfEmployedTaxCalculator:
    def __init__(self, income, has_vat=False, vat_threshold=45000):
        self.income = income
        self.has_vat = has_vat
        self.vat_threshold = vat_threshold
    
    def calculate_income_tax(self):
        """计算个人所得税"""
        if self.income <= 60000:
            return self.income * 0.15
        else:
            return 60000 * 0.15 + (self.income - 60000) * 0.20
    
    def calculate_social_security(self):
        """计算社会保障缴款"""
        min_base = 840 * 12  # 最低年基数
        max_base = 120000   # 最高年基数（近似值）
        
        base = max(min_base, min(self.income, max_base))
        return base * 0.221
    
    def calculate_vat(self):
        """计算增值税（如适用）"""
        if self.has_vat and self.income >= self.vat_threshold:
            return self.income * 0.21
        return 0
    
    def total_tax_burden(self):
        """计算总税负"""
        income_tax = self.calculate_income_tax()
        social_security = self.calculate_social_security()
        vat = self.calculate_vat()
        
        return {
            'income_tax': income_tax,
            'social_security': social_security,
            'vat': vat,
            'total': income_tax + social_security + vat,
            'effective_rate': (income_tax + social_security + vat) / self.income * 100
        }

# 使用示例
calculator = LithuaniaSelfEmployedTaxCalculator(income=50000, has_vat=True)
result = calculator.total_tax_burden()

print("=== 税务计算结果 ===")
print(f"年收入: {calculator.income:,} 欧元")
print(f"个人所得税: {result['income_tax']:,.2f} 欧元")
print(f"社会保障: {result['social_security']:,.2f} 欧元")
print(f"增值税: {result['vat']:,.2f} 欧元")
print(f"总税负: {result['total']:,.2f} 欧元")
print(f"有效税率: {result['effective_rate']:.2f}%")

输出结果：

=== 税务计算结果 ===
年收入: 50,000 欧元
个人所得税: 7,500.00 欧元
社会保障: 11,050.00 欧元
增值税: 10,500.00 欧元
总税负: 29,050.00 欧元
有效税率: 58.10%（注意：增值税是流转税，实际税负应扣除）

5.2 推荐资源

  • 立陶宛税务局官网（VMI）：www.vmi.lt
  • 立陶宛社会保障基金（SODRA）：www.sodra.lt
  • 专业会计服务：建议聘请当地会计师
  • 税务咨询：立陶宛投资局（Invest Lithuania）

6. 长期税务规划建议

6.1 建立税务档案系统

建议结构：

税务档案/
├── 基础文件/
│   ├── 税务登记证明
│   ├── 商业注册证明
│   └── 银行账户信息
├── 收入记录/
│   ├── 发票存根
│   ├── 银行对账单
│   └── 合同协议
├── 费用凭证/
│   ├── 租金收据
│   ├── 采购发票
│   └── 差旅票据
├── 申报记录/
│   ├── 季度预缴申报表
│   ├── 年度申报表
│   └── 缴款凭证
└── 税务咨询/
    ├── 专业意见
    └── 法律法规更新

6.2 与专业会计师合作

选择会计师的标准：

  • 持有立陶宛注册会计师资格
  • 有服务外国自雇人士的经验
  • 提供英语服务
  • 熟悉跨境税务问题

合作模式：

  • 月度基础服务：200-400欧元/月
  • 年度税务申报：500-1000欧元/次
  • 税务咨询：100-200欧元/小时

6.3 定期税务健康检查

检查频率： 每季度一次

检查清单：

  • [ ] 所有收入是否已正确申报
  • [ ] 所有可抵扣费用是否已记录
  • [ ] 社会保障缴款是否按时
  • [ ] VAT申报是否准确
  • [ ] 税务居民身份是否变化
  • [ ] 是否有新的税收优惠政策可用

7. 常见问题解答

Q1: 我可以在立陶宛和另一个国家同时保持税务居民身份吗？ A: 理论上可能，但需要根据双边税收协定确定。通常183天规则是关键。

Q2: 如果我暂时离开立陶宛，税务义务会变化吗？ A: 取决于离开时间和目的。短期旅行通常不影响，但长期离开可能改变税务居民身份。

Q3: 数字游民有特殊政策吗？ A: 立陶宛没有专门的数字游民签证，但自雇签证允许远程工作。税务处理与普通自雇相同。

Q4: 如何处理加密货币收入？ A: 立陶宛将加密货币视为资产，交易收益需缴纳资本利得税（15%）。挖矿收入视为普通收入。

Q5: 业务亏损如何处理？ A: 亏损可以结转至未来年度抵扣，最长可结转5年。

8. 结论

立陶宛为自雇移民提供了相对友好的税务环境，但合规要求严格。成功的关键在于：

  1. 提前规划：在开始业务前了解税务义务
  2. 专业支持：聘请经验丰富的当地会计师
  3. 系统管理：建立完善的财务和税务记录系统
  4. 持续学习：关注税法变化和优惠政策

通过合理的税务规划，您可以在合法合规的前提下，显著降低税务负担，将更多精力投入到业务发展中。记住，税务规划的目标不是逃税，而是在法律框架内实现税负最优化。

重要提醒： 本文提供的信息基于2023年的立陶宛税法，具体税务情况因个人而异。建议在进行任何税务规划前咨询专业税务顾问。