增值税（Value Added Tax，简称VAT）和企业所得税是企业经营中非常重要的税收种类。随着我国税收政策的不断调整和完善，增值税和企业所得税都经历了多次改革。本文将深入解析最新的税收政策，帮助企业在遵守税法的同时，合理降低税负。

一、增值税新政解析

1. 增值税税率调整

近年来，我国对增值税税率进行了多次调整，旨在减轻企业税负，促进经济发展。以下是一些主要的税率调整：

  • 2017年5月1日：将增值税税率分为17%、11%和6%三档，取消了13%的税率。
  • 2018年5月1日：将17%和11%的税率分别下调至16%和10%。
  • 2019年4月1日：将16%和10%的税率分别下调至13%和9%。

2. 增值税抵扣政策

增值税抵扣政策是指企业在计算增值税应纳税额时，可以从销售额中扣除购进货物、接受服务所支付的增值税。以下是一些主要的抵扣政策：

  • 进项税额抵扣：企业购进货物、接受服务所支付的增值税，可以抵扣其销售货物、提供应税服务所应缴纳的增值税。
  • 简易计税方法：对于一些小规模纳税人，可以采用简易计税方法，即按照销售额的一定比例计算应纳税额，不再进行进项税额抵扣。

3. 增值税发票管理

增值税发票是企业在经营活动中必须开具和取得的凭证，也是税务机关进行税收征管的重要依据。以下是一些增值税发票管理要点：

  • 发票种类：增值税发票分为增值税专用发票、增值税普通发票和增值税电子普通发票。
  • 发票开具：企业应当按照规定开具增值税发票，并确保发票的真实性、合法性。
  • 发票认证：企业取得增值税专用发票后，应当及时认证，以便抵扣进项税额。

二、企业所得税新政解析

1. 企业所得税税率调整

企业所得税税率是企业税负的重要指标。以下是一些企业所得税税率调整：

  • 2018年1月1日起：将企业所得税税率从25%下调至25%（不含税）和20%（含税）两档。
  • 2019年1月1日起：对小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

2. 税前扣除政策

税前扣除政策是指企业在计算应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除的相关支出。以下是一些主要的税前扣除政策：

  • 工资、薪金支出：企业支付给员工的工资、薪金可以在税前扣除。
  • 福利费支出：企业为员工支付的社会保险、住房公积金等福利费用可以在税前扣除。
  • 业务招待费支出：企业为开展业务而发生的招待费用，可以在税前扣除。

3. 研发费用加计扣除政策

研发费用加计扣除政策是指企业研发费用在计算应纳税所得额时，可以按照一定比例加计扣除。以下是一些研发费用加计扣除政策要点：

  • 研发费用加计扣除比例：企业研发费用在计算应纳税所得额时，可以按照75%的比例加计扣除。
  • 研发费用加计扣除范围：企业研发费用包括研发活动发生的直接费用以及间接费用。

三、总结

增值税和企业所得税是企业经营中必须面对的税收问题。了解最新的税收政策，有助于企业合理降低税负，提高经济效益。本文对增值税和企业所得税的最新政策进行了详细解析，希望能为企业提供有益的参考。