揭秘境外税收抵免：跨国纳税人必看攻略，合法节税不再是难题

引言

在全球化的今天，跨国纳税已成为许多企业和个人不得不面对的现实。境外税收抵免是跨国纳税人合法节税的重要手段。本文将深入解析境外税收抵免的相关知识，帮助读者了解其运作机制，掌握合法节税的策略。

境外税收抵免是指跨国纳税人在计算应纳税所得额时，可以从其应纳税额中扣除已在境外缴纳的税款。

境外税收抵免的目的是避免国际双重征税，即避免同一笔收入在不同国家被重复征税。

直接抵免是指跨国纳税人在境外缴纳的税款直接从其应纳税所得额中扣除。

间接抵免是指跨国纳税人在境外投资的子公司或分支机构的税款，可以从其母公司的应纳税所得额中扣除。

跨国纳税人在境外缴纳的税款，需收集相关税收凭证，如税单、缴款证明等。

根据我国税法规定，境外税收抵免限额为境内外应纳税所得额之和乘以境外税率。

跨国纳税人需向税务机关提交境外税收抵免申请，并提供相关证明材料。

跨国纳税人在进行境外投资时，应充分了解目标国家的税法，选择合适的投资方式，以降低税收负担。

我国与许多国家签订了税收协定，跨国纳税人可充分利用这些协定中的税收优惠条款。

跨国纳税人可通过合理安排收入，如利用税收优惠政策、转移定价等手段，降低税收负担。

以下是一个境外税收抵免的案例分析：

某跨国公司在中国和英国设有子公司，2019年在中国境内应纳税所得额为1000万元，在英国境内应纳税所得额为2000万元。假设中国税率为25%，英国税率为20%，该公司在英国缴纳的税款为400万元。

根据我国税法规定，该公司在英国缴纳的税款可以抵免其在中国境内应纳税所得额的25%。

抵免限额 = (1000 + 2000) × 25% = 750万元

实际可抵免的税款 = 400万元

该公司在中国境内应纳税所得额为1000万元，扣除抵免的400万元后，应纳税所得额为600万元，应纳税额为150万元。

境外税收抵免是跨国纳税人合法节税的重要手段。通过深入了解境外税收抵免的相关知识，跨国纳税人可以更好地规划税收策略，降低税收负担。本文旨在帮助读者掌握境外税收抵免的操作流程和策略，为跨国纳税人在全球范围内的税收规划提供参考。