引言

随着2024年的到来，我国个人所得税法也迎来了新的调整。为了帮助大家更好地理解和应对这些新规，本文将对2024年个人所得税的税率表以及专项附加扣除政策进行详细解析，旨在为广大纳税人提供一份全面攻略。

一、2024年个人所得税税率表详解

1. 基本情况

2024年个人所得税税率表延续了近年来调整的趋势，主要表现在以下两个方面：

  • 级距扩大，降低了中低收入者的税负；
  • 加大了对高收入者的调节力度，特别是对高收入者的综合所得进行更严格的调节。

2. 税率表结构

2024年个人所得税税率表共有7个级距，具体如下：

级距 累计预扣预缴应纳税所得额 税率 速算扣除数
1 不超过36,000元 3% 0
2 超过36,000元至144,000元 10% 2,520
3 超过144,000元至300,000元 20% 16,920
4 超过300,000元至420,000元 25% 31,920
5 超过420,000元至660,000元 30% 52,920
6 超过660,000元至960,000元 35% 85,920
7 超过960,000元 45% 181,920

3. 级距调整说明

与2023年相比，2024年的级距调整主要体现在以下几个方面：

  • 1级距和2级距的税率分别为3%和10%，较2023年分别提高了1%和2%；
  • 3级距至7级距的税率分别为20%、25%、30%、35%、45%，与2023年保持一致；
  • 速算扣除数有所调整，以更好地适应税率的调整。

二、2024年专项附加扣除政策全攻略

1. 专项附加扣除概述

专项附加扣除是指个人所得税法规定的，在计算综合所得应纳税所得额时，可以扣除一定数额的支出。2024年专项附加扣除政策主要包括以下五个方面：

  • 赡养老人支出；
  • 住房贷款利息支出；
  • 住房租金支出；
  • 子女教育支出；
  • 大病医疗支出。

2. 专项附加扣除的具体政策

（1）赡养老人支出

纳税人赡养60岁（含）以上父母的，可以按照以下标准扣除：

  • 每位父母每月2000元；
  • 养老机构支出，按照实际支出额扣除。

（2）住房贷款利息支出

纳税人本人或者配偶在婚前各自购置住房，婚后继续使用的，可以按照以下标准扣除：

  • 每月1000元；
  • 首套住房贷款，按照实际发生的利息支出扣除；
  • 二套住房贷款，按照实际发生的利息支出扣除，但不得超过1000元。

（3）住房租金支出

纳税人本人或者配偶在婚前各自租房，婚后继续租房的，可以按照以下标准扣除：

  • 每月1000元；
  • 实际发生的租金支出。

（4）子女教育支出

纳税人子女接受学前教育和义务教育的，可以按照以下标准扣除：

  • 学前教育：每月1000元；
  • 义务教育：每月1000元。

（5）大病医疗支出

纳税人本人或者配偶在年度内发生的医疗费用，超过扣除限额的，可以按照以下标准扣除：

  • 超过扣除限额的10%；
  • 限额为80000元。

总结

本文详细解析了2024年个人所得税的新规，包括税率表和专项附加扣除政策。通过本文的解读，相信广大纳税人能够更好地理解和应对个人所得税的新变化。在实际操作中，大家还需根据自身实际情况，结合相关政策法规，合理规划财务，减轻税负。